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異地預(yù)繳企業(yè)所得稅會計(jì)分錄一直是很多小伙伴關(guān)注的問題，同時(shí)這個(gè)知識點(diǎn)內(nèi)容是需要大家進(jìn)行全面掌握并熟練運(yùn)用的。今天小編特意為大家整理了有關(guān)于建筑企業(yè)外地預(yù)繳企業(yè)所得稅會計(jì)分錄怎么做以及相關(guān)內(nèi)容的補(bǔ)充說明，快來跟小編一起學(xué)習(xí)一下吧!

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建筑業(yè)異地預(yù)繳的企業(yè)所得稅怎么賬務(wù)處理

建筑業(yè)異地預(yù)繳企業(yè)所得稅，根據(jù)實(shí)際經(jīng)營收入的0.2%，憑完稅憑證做如下賬務(wù)處理：

借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅，

貸：銀行存款，

實(shí)際發(fā)生應(yīng)納稅行為時(shí)，

借：所得稅，

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅，

年度匯算清繳時(shí)，

根據(jù)稅法計(jì)算的年度應(yīng)納所得稅額扣減已經(jīng)預(yù)繳的所得稅，

借：所得稅

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅。

企業(yè)所得稅匯算清繳退稅

納稅人應(yīng)在次年5月底之前向主管稅務(wù)局提出退稅申請，并提供以下資料：

1、《退稅申請審批表》;

2、完稅憑證等已繳稅款證明原件、復(fù)印件;

3、納稅人報(bào)關(guān)的會計(jì)決算報(bào)表、所得稅預(yù)繳申報(bào)表和年終申報(bào)表原件、復(fù)印件;

4、納稅人書面申請或其他說明材料。