用戶注冊

對于企業(yè)的一名會計人員來說，企業(yè)所得稅的會計分錄是大家必須會的，并且需要熟練掌握。那么小編在下文中為大家搜集整理了一些有關(guān)于交企業(yè)所得稅會計分錄怎么做以及相關(guān)的知識點補充說明，感興趣的小伙伴們快來學(xué)習(xí)一下吧!有什么不懂的可以隨時咨詢我們的在線答疑老師哦~

對于企業(yè)的一名會計人員來說，企業(yè)所得稅的會計分錄是大家必須會的，并且需要熟練掌握。那么小編在下文中為大家搜集整理了一些有關(guān)于交企業(yè)所得稅會計分錄怎么做以及相關(guān)的知識點補充說明，感興趣的小伙伴們快來學(xué)習(xí)一下吧!有什么不懂的可以隨時咨詢我們的在線答疑老師哦~

繳納企業(yè)所得稅會計分錄

企業(yè)按照稅法規(guī)定計算應(yīng)繳的所得稅

借：所得稅

貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅

月末或季末企業(yè)按規(guī)定預(yù)繳本月(或本季)應(yīng)納所得稅稅額時，作如下會計分錄：

借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅

貸：銀行存款

月末，企業(yè)應(yīng)將“所得稅”科目借方余額作為費用轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目，作如下會計分錄：

借：本年利潤

貸：所得稅

企業(yè)所得稅征稅對象

1.居民企業(yè)應(yīng)當(dāng)就其來源于中國境內(nèi)、境外的所得繳納企業(yè)所得稅。

2.非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的，應(yīng)當(dāng)就其所設(shè)機構(gòu)、場所取得的來源于中國境內(nèi)的所得，以及發(fā)生在中國境外但與其所設(shè)機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的所得，繳納企業(yè)所得稅。

非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的，或者雖設(shè)立機構(gòu)、場所但取得的所得與其所設(shè)機構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的，應(yīng)當(dāng)就其來源于中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅。

3.來源于中國境內(nèi)、境外的所得的確定原則

企業(yè)以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的收入，為收入總額。包括：

(一)銷售貨物收入;

(二)提供勞務(wù)收入;

(三)轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入;

(四)股息、紅利等權(quán)益性投資收益;

(五)利息收入;

(六)租金收入;

(七)特許權(quán)使用費收入;

(八)接受捐贈收入;

(九)其他收入。

點擊0元試學(xué)會計分錄實訓(xùn)課程

35常用會計分錄匯總資料包，免費發(fā)放中!!

延伸閱讀：

接受捐贈的收入要交企業(yè)所得稅嗎

小規(guī)模納稅人需要交企業(yè)所得稅嗎