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有關(guān)于企業(yè)所得稅的相關(guān)賬務(wù)內(nèi)容小編在前面也分享過很多了，企業(yè)所得稅是按月或者按季進(jìn)行預(yù)繳的，那么對(duì)于上個(gè)月沒有繳納的企業(yè)所得稅這個(gè)月要怎么做賬務(wù)處理呢?具體有關(guān)于繳納上月應(yīng)交企業(yè)所得稅會(huì)計(jì)分錄怎么寫的內(nèi)容小編已經(jīng)全部整理在下文中了，快來看看吧!

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繳納上月增值稅和所得稅會(huì)計(jì)分錄

上月計(jì)提的時(shí)候，

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅，

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅，

借：所得稅費(fèi)用，

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-企業(yè)所得稅，

繳納上月增值稅和所得稅會(huì)計(jì)分錄，

借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅，

借：應(yīng)交稅費(fèi)-企業(yè)所得稅，

貸：銀行存款。

應(yīng)交稅費(fèi)科目核算企業(yè)按照稅法規(guī)定計(jì)算應(yīng)繳納的各種稅費(fèi)，包括增值稅、消費(fèi)稅、企業(yè)所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、車船稅、環(huán)境保護(hù)稅等。

本科目還核算企業(yè)按其他規(guī)定繳納的教育費(fèi)附加、代扣代繳的個(gè)人所得稅、礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)等。

企業(yè)不需要預(yù)計(jì)繳納的稅金，如印花稅、耕地占用稅、車輛購置稅等，不在本科目核算。

企業(yè)所得稅怎么征收

企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額*適用稅率-減免稅額-抵免稅額。

應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項(xiàng)扣除-允許彌補(bǔ)以前年度虧損。