用戶注冊

在會計人員日常的工作中,可能經(jīng)常會遇到稅務(wù)局退稅的情況.那么一旦出現(xiàn)了稅務(wù)局退稅給企業(yè)的時候,作為企業(yè)的財務(wù)人員也需要完成相應(yīng)的賬務(wù)處理。那么小編今天特意為大家?guī)砹艘恍┯嘘P(guān)于跨年的企業(yè)所得稅退稅會計分錄怎么寫的內(nèi)容，快來一起了解一下吧!

在會計人員日常的工作中,可能經(jīng)常會遇到稅務(wù)局退稅的情況.那么一旦出現(xiàn)了稅務(wù)局退稅給企業(yè)的時候,作為企業(yè)的財務(wù)人員也需要完成相應(yīng)的賬務(wù)處理。那么小編今天特意為大家?guī)砹艘恍┯嘘P(guān)于跨年的企業(yè)所得稅退稅會計分錄怎么寫的內(nèi)容，快來一起了解一下吧!

跨年度所得稅退稅的賬務(wù)處理

收到匯算清繳后所得稅退稅款會計分錄

借:銀行存款

貸:以前年度損益調(diào)整

借:以前年度損益調(diào)整

貸:利潤分配-未分配利潤

匯算清繳需要退稅時的會計分錄

計提需要退回的企業(yè)所得稅

借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸：以前年度損益調(diào)整

收到退款時

借:：銀行存款

貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅。

結(jié)轉(zhuǎn)

借：以前年度損益調(diào)整

貸：利潤分配——未分配利潤

匯算清繳時需要補稅

計提應(yīng)該補繳的企業(yè)所得稅

借：以前年度損益調(diào)整

貸：應(yīng)交稅費--應(yīng)交所得稅

繳納補繳的所得稅

借：應(yīng)交稅費--應(yīng)交所得稅

貸：銀行存款

結(jié)轉(zhuǎn)以前年度損益調(diào)整

借：利潤分配-未分配利潤

貸：以前年度損益調(diào)整

收到個稅手續(xù)費返還

借：銀行存款

貸：其他收益

應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅