在會計人員日常的工作中,可能經(jīng)常會遇到稅務(wù)局退稅的情況.那么一旦出現(xiàn)了稅務(wù)局退稅給企業(yè)的時候,作為企業(yè)的財務(wù)人員也需要完成相應(yīng)的賬務(wù)處理。那么小編今天特意為大家?guī)砹艘恍┯嘘P(guān)于跨年的企業(yè)所得稅退稅會計分錄怎么寫的內(nèi)容,快來一起了解一下吧!
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收到匯算清繳后所得稅退稅款會計分錄
借:銀行存款
貸:以前年度損益調(diào)整
借:以前年度損益調(diào)整
貸:利潤分配-未分配利潤
計提需要退回的企業(yè)所得稅
借:應(yīng)交稅費——應(yīng)交企業(yè)所得稅
貸:以前年度損益調(diào)整
收到退款時
借::銀行存款
貸:應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅。
結(jié)轉(zhuǎn)
借:以前年度損益調(diào)整
貸:利潤分配——未分配利潤
匯算清繳時需要補稅
計提應(yīng)該補繳的企業(yè)所得稅
借:以前年度損益調(diào)整
貸:應(yīng)交稅費--應(yīng)交所得稅
繳納補繳的所得稅
借:應(yīng)交稅費--應(yīng)交所得稅
貸:銀行存款
結(jié)轉(zhuǎn)以前年度損益調(diào)整
借:利潤分配-未分配利潤
貸:以前年度損益調(diào)整
收到個稅手續(xù)費返還
借:銀行存款
貸:其他收益
應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅
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