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納稅是我們公民的責(zé)任和義務(wù)，國家財政的主要收入來源就是稅收。只要是滿足相應(yīng)的條件都是需要繳納相應(yīng)的稅費的。企業(yè)和公民日常收入所得都是需要分別繳納企業(yè)所得稅和個人所得稅。關(guān)于匯算清繳所得稅費用退稅會計分錄，大家快跟隨小編一起閱讀下文吧。

納稅是我們公民的責(zé)任和義務(wù)，國家財政的主要收入來源就是稅收。只要是滿足相應(yīng)的條件都是需要繳納相應(yīng)的稅費的。企業(yè)和公民日常收入所得都是需要分別繳納企業(yè)所得稅和個人所得稅。關(guān)于匯算清繳所得稅費用退稅會計分錄，大家快跟隨小編一起閱讀下文吧。

所得稅匯算清繳退稅會計分錄怎么做

去年計提:

借:所得稅費用

貸:應(yīng)交稅費--應(yīng)交所得稅

結(jié)轉(zhuǎn):

借:本年利潤

貸:所得稅費用

借:利潤分配--未分配利潤

貸:本年利潤

今年退回時做如下分錄:

借:銀行存款

貸:以前年度損益調(diào)整

借:以前年度損益調(diào)整

貸:利潤分配--未分配利潤

假如涉及調(diào)整上年提取的法定公積金和法定公益金的

借:利潤分配--未分配利潤

貸:盈余公積--法定盈余公積

貸:盈余公積--法定公益金

所得稅匯算清繳是什么意思

所得稅匯算清繳,其實就是上年度所得稅清算的一個過程.每年5月31日前需向稅務(wù)機關(guān)提交.

所得稅匯算清繳方法:整理賬本和報表、查補未入賬收入、及時付款費用、費用扣除、核對稅款、填寫申報表、企業(yè)的匯算清繳納稅申報.

企業(yè)所得稅匯算清繳時間:

企業(yè)應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起十五日內(nèi),向稅務(wù)機關(guān)報送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報表,預(yù)繳稅款.

企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起五個月內(nèi),向稅務(wù)機關(guān)報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表,并匯算清繳,結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款.

企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營活動的,應(yīng)當(dāng)自實際經(jīng)營終止之日起六十日內(nèi),向稅務(wù)機關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳.

企業(yè)注銷的,應(yīng)當(dāng)在辦理注銷登記前,就其清算所得向稅務(wù)機關(guān)申報并依法繳納企業(yè)所得稅.

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