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企業(yè)所得稅是按照月或季進(jìn)行預(yù)繳的，等到年度終了之后，進(jìn)行企業(yè)所得稅匯算清繳核算的。企業(yè)所繳納的企業(yè)所得稅進(jìn)行多退少補(bǔ)。那么多交的企業(yè)所得稅怎么辦？如果說是多繳納的企業(yè)所得稅，大家還是要先弄清楚具體的原因是什么，根據(jù)實(shí)際情況做相應(yīng)的會(huì)計(jì)處理。

企業(yè)所得稅是按照月或季進(jìn)行預(yù)繳的，等到年度終了之后，進(jìn)行企業(yè)所得稅匯算清繳核算的。企業(yè)所繳納的企業(yè)所得稅進(jìn)行多退少補(bǔ)。那么多交的企業(yè)所得稅怎么辦？如果說是多繳納的企業(yè)所得稅，大家還是要先弄清楚具體的原因是什么，根據(jù)實(shí)際情況做相應(yīng)的會(huì)計(jì)處理。

多交的所得稅處理

借：營(yíng)業(yè)外支出

貸：銀行存款

退回當(dāng)年多交的所得稅：

借：銀行存款

貸：所得稅費(fèi)用

退回往年多交的所得稅：

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸：以前年度損益調(diào)整

結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)：

借：以前年度損益調(diào)整

貸：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)

相應(yīng)調(diào)整計(jì)提的盈余公積等。

收到稅款時(shí)：

借：銀行存款

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交企業(yè)所得稅

企業(yè)所得稅多交了該如何處理

一、首先我們看看除掉計(jì)算錯(cuò)誤之后,還有哪些原因可能導(dǎo)致企業(yè)多交所得稅.

1、減免(包括"先征后退")應(yīng)退稅款;

2、依法預(yù)繳稅款形成的匯算和結(jié)算應(yīng)退稅款;

3、誤收應(yīng)退稅款、滯納金、罰沒款;

4、其他應(yīng)退稅款、滯納金和罰沒款;

5、誤收和其他應(yīng)退稅款的應(yīng)退利息.

二、搞清楚了原因,對(duì)于多交的稅款,會(huì)計(jì)該如何處理呢?

方法一:申請(qǐng)退稅

納稅人多繳納的稅款,稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)依法予以退還.按照《稅收征管法》第51條規(guī)定:

1、納稅人超過應(yīng)納稅額繳納的稅款,稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)后應(yīng)當(dāng)立即退還;

2、納稅人自結(jié)算繳納稅款之日起3年內(nèi)發(fā)現(xiàn)的,可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)要求退還多繳的稅款并加算銀行同期存款利息,稅務(wù)機(jī)關(guān)及時(shí)查實(shí)后應(yīng)當(dāng)立即退還;

3、涉及從國(guó)庫(kù)中退庫(kù)的,依照法律、行政法規(guī)有關(guān)國(guó)庫(kù)管理的規(guī)定退還.

方法二:抵繳應(yīng)納稅款

為減少流程,多繳稅款一般按先抵繳稅款后退稅的辦法處理.若多交了企業(yè)所得稅,根據(jù)國(guó)稅發(fā)規(guī)定,納稅人在納稅年度內(nèi)預(yù)繳企業(yè)所得稅稅款超過應(yīng)納稅款的,主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)及時(shí)按有關(guān)規(guī)定辦理退稅,或者經(jīng)納稅人同意后抵繳其下一年度應(yīng)繳企業(yè)所得稅稅款.具體說來(lái),多繳稅款可以抵繳以后年度稅款,在企業(yè)所得稅季度申報(bào)表第16行預(yù)繳時(shí)抵減,年度匯算清繳納稅申報(bào)時(shí)將抵減額填在主表第37行"以前年度多繳的所得稅額在本年抵減額".

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