大家都知道,我們會計做賬,是包括有月報、季報和年度,通過做這些財務報表,是可以清晰的分析出企業(yè)近一段的時間內經(jīng)營發(fā)展狀況的。而對于匯算清繳,主要就是對企業(yè)所得稅的一個清算和繳納。企業(yè)所得稅年報和匯算清繳的區(qū)別是什么?到底如何區(qū)分呢?相關問題內容,小編在下方文章中都做了詳細的答案解析了。
大家都知道,我們會計做賬,是包括有月報、季報和年度,通過做這些財務報表,是可以清晰的分析出企業(yè)近一段的時間內經(jīng)營發(fā)展狀況的。而對于匯算清繳,主要就是對企業(yè)所得稅的一個清算和繳納。企業(yè)所得稅年報和匯算清繳的區(qū)別是什么?到底如何區(qū)分呢?相關問題內容,小編在下方文章中都做了詳細的答案解析了。
企業(yè)年度匯算清繳是指根據(jù)會計和稅法的差異,對企業(yè)按照會計制度在每個季度申報的企業(yè)所得稅,在第二年年初,即每年的1月1日至5月31日之間,按稅收法律法規(guī)的要求對上一年度企業(yè)所得稅進行匯總清算、調整和繳納。
而年報則是會計概念,是指一個企業(yè)的年度會計報表。
年報包括描述公司經(jīng)營狀況,以及資產(chǎn)負債和收入等報告。在分析財務報表(資產(chǎn)負債表、損益表、現(xiàn)金流量表)時,一些指標要重點考察,如損益表中的主業(yè)收入、毛利、主業(yè)利潤、營業(yè)利潤、凈利潤的增長率,資產(chǎn)負債表中的應收賬款、存貨絕對變化和相對主業(yè)收入的比例等。
通過匯算清繳,用全年應交所得稅減去已預交稅額:
1、得到的數(shù)額如果是正數(shù),代表企業(yè)應補繳稅額,分錄如下:
借:以前年度損益調整
貸:應交稅費—應交所得稅
繳納匯算清繳稅款時分錄為:
借:應交稅費—應交所得稅
貸:銀行存款
調整未分配利潤時分錄為:
借:利潤分配—未分配利潤
貸:以前年度損益調整
2、如果是負數(shù),代表企業(yè)多繳稅額,分錄如下:
借:應交稅費—應交所得稅
貸:以前年度損益調整
調整未分配利潤時:
借:以前年度損益調整
貸:利潤分配—未分配利潤
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