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有關(guān)企業(yè)虧損所涉及到的業(yè)務(wù)處理是很復(fù)雜的，但是這部分的內(nèi)容也是需要大家進(jìn)行全面掌握的。因此，小編為大家搜集整理了一些有關(guān)于虧損企業(yè)所得稅的會(huì)計(jì)分錄怎么做以及相關(guān)內(nèi)容的補(bǔ)充說(shuō)明，對(duì)此方面不了解的小伙伴們快來(lái)看一看吧!希望小編的整理可以對(duì)大家有所幫助哦~

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虧損企業(yè)所得稅的會(huì)計(jì)分錄

企業(yè)如果虧損的話，沒(méi)有盈利不需要計(jì)提并繳納企業(yè)所得稅，所以沒(méi)有所得稅相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄。

虧損的時(shí)候把本年利潤(rùn)結(jié)轉(zhuǎn)到利潤(rùn)分配-未分配科目就好了。

借：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)，

貸：本年利潤(rùn)。

稅率是多少

企業(yè)所得稅的稅率為25%的比例稅率。非居民企業(yè)為20%。

企業(yè)應(yīng)納所得稅額=當(dāng)期應(yīng)納稅所得額*適用稅率

應(yīng)納稅所得額=收入總額-準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目金額

企業(yè)所得稅的稅率即據(jù)以計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的法定比率。

根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅暫行條例》的規(guī)定，2008年新的《中華人民共和國(guó)所得稅法》;規(guī)定一般企業(yè)所得稅的稅率為25%。

非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，應(yīng)當(dāng)就其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所取得的來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得，以及發(fā)生在中國(guó)境外但與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的所得，繳納企業(yè)所得稅。

符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。

扣除項(xiàng)目是什么

企業(yè)所得稅法定扣除項(xiàng)目是據(jù)以確定企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的項(xiàng)目。

企業(yè)所得稅條例規(guī)定，企業(yè)應(yīng)納稅所得額的確定，是企業(yè)的收入總額減去成本、費(fèi)用、損失以及準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目的金額。成本是納稅人為生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)商品和提供勞務(wù)等所發(fā)生的各項(xiàng)直接耗費(fèi)和各項(xiàng)間接費(fèi)用。

費(fèi)用是指納稅人為生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)商品和提供勞務(wù)等所發(fā)生的銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用。

損失是指納稅人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的各項(xiàng)營(yíng)業(yè)外支出、經(jīng)營(yíng)虧損和投資損失等。

除此以外，在計(jì)算企業(yè)應(yīng)納稅所得額時(shí)，對(duì)納稅人的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)處理和稅收規(guī)定不一致的，應(yīng)按照稅收規(guī)定予以調(diào)整。

企業(yè)所得稅法定扣除項(xiàng)目除成本、費(fèi)用和損失外，稅收有關(guān)規(guī)定中還明確了一些需按稅收規(guī)定進(jìn)行納稅調(diào)整的扣除項(xiàng)目。

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