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相信大家對(duì)于匯算清繳這個(gè)會(huì)計(jì)科目并不陌生了吧，那么對(duì)于虧損的企業(yè)所得稅匯算清繳的賬務(wù)處理流程是什么呢?大家可以來看看小編在下文中為大家整理的有關(guān)于虧損企業(yè)所得稅匯算清繳的會(huì)計(jì)分錄怎么做的具體內(nèi)容，希望可以給大家?guī)韼椭?快來看一看吧!

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虧損企業(yè)所得稅匯算清繳怎么做

虧損企業(yè)所得稅匯算清繳怎么做，匯算清繳期限企業(yè)繳納所得稅，按年計(jì)算，分月或者分季預(yù)繳，具體分錄如下：

繳納所得稅時(shí)，會(huì)計(jì)分錄如下：

借：所得稅費(fèi)用

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅

對(duì)于虧損的金額實(shí)際上是產(chǎn)生了可抵扣暫時(shí)性差異：要以虧損額乘以所得稅稅率計(jì)算確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)：

借：遞延所得稅資產(chǎn)

貸：所得稅費(fèi)用

按匯算前虧損的做一張相反的沖回來啊，調(diào)多少?zèng)_多少。

匯算清繳時(shí)需要注意什么

實(shí)行按月或按季預(yù)繳所得稅的納稅人,其納稅年度最后一個(gè)預(yù)繳期的稅款應(yīng)于年度終了后15日內(nèi)申報(bào)和預(yù)繳,不得推延至匯算清繳時(shí)一并繳納.

若納稅人已按規(guī)定預(yù)繳稅款,因特殊原因不能在規(guī)定期限辦理年度企業(yè)所得稅申報(bào)的,則應(yīng)在申報(bào)期限內(nèi)提出書面延期申請(qǐng),經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)后,在核準(zhǔn)的期限內(nèi)辦理.

若納稅人因不可抗力而不能按期辦理納稅申報(bào)的,可以延期辦理;但是,應(yīng)當(dāng)在不可抗力情形消除后立即向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告.

主管稅務(wù)機(jī)關(guān)經(jīng)查明事實(shí)后,予以核準(zhǔn).

納稅人在納稅年度中間破產(chǎn)或終止生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的,應(yīng)自停止生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)之日起30日內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理企業(yè)所得稅申報(bào),60日內(nèi)辦理企業(yè)所得稅匯算清繳,并依法計(jì)算清算期間的企業(yè)所得稅,結(jié)清應(yīng)繳稅款.

納稅人在納稅年度中間發(fā)生合并、分立的,依據(jù)稅收法規(guī)的規(guī)定合并、分立后其納稅人地位發(fā)生變化的,應(yīng)在辦理變更稅務(wù)登記之前辦理企業(yè)所得稅申報(bào),及時(shí)進(jìn)行匯算清繳,并結(jié)清稅款;

其納稅人的地位不變的,納稅年度可以連續(xù)計(jì)算.

限免試學(xué)會(huì)計(jì)分錄實(shí)訓(xùn)課程

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