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現(xiàn)在企業(yè)在建立的時(shí)候?qū)τ谶@個(gè)肯定是都會(huì)有虧有損的，如果是虧損的情況，該怎么處理呢，在對(duì)于這個(gè)虧損企業(yè)繳納所得稅的會(huì)計(jì)分錄如何做，具體的會(huì)計(jì)分錄內(nèi)容，小編已經(jīng)在下文中整理好了，想要學(xué)習(xí)和了解的小伙伴們一起來看看下文吧，希望小編的分享可以幫助到大家哦，還有更多的內(nèi)容可以加入到我們的會(huì)計(jì)交流群哦。

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虧損企業(yè)繳納所得稅的會(huì)計(jì)分錄

原理分析:

《稅法》原理:發(fā)生虧損,本年應(yīng)交所得稅為0,虧損額可在5年內(nèi)彌補(bǔ);

《財(cái)管》原理:虧損可以抵稅,虧損xxx萬,抵稅25%,實(shí)際虧損xx萬

《會(huì)計(jì)》原理:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅=0;所得稅費(fèi)用、遞延所得稅資產(chǎn)有發(fā)生額.

分錄如下:

1)

借:遞延所得稅資產(chǎn) 25

貸:所得稅費(fèi)用 25

2)

借:所得稅費(fèi)用 25

貸:本年利潤(rùn) 25

----此分錄體現(xiàn)了虧損抵稅,本年利潤(rùn)由-xxx萬,變成-xxx萬。

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