用戶注冊(cè)

企業(yè)的所得稅在計(jì)提的時(shí)候是要在應(yīng)交稅費(fèi)這個(gè)會(huì)計(jì)科目里面進(jìn)行計(jì)算的，在結(jié)轉(zhuǎn)的時(shí)候是在本年利潤(rùn)這個(gè)會(huì)計(jì)科目的。那么有關(guān)于計(jì)提和結(jié)轉(zhuǎn)的賬務(wù)處理流程是什么呢?小編在下面這篇文中為大家整理好了有關(guān)于企業(yè)計(jì)提所得稅和結(jié)轉(zhuǎn)的會(huì)計(jì)分錄要怎么做的相關(guān)內(nèi)容了，一起來了解一下吧!

企業(yè)的所得稅在計(jì)提的時(shí)候是要在應(yīng)交稅費(fèi)這個(gè)會(huì)計(jì)科目里面進(jìn)行計(jì)算的，在結(jié)轉(zhuǎn)的時(shí)候是在本年利潤(rùn)這個(gè)會(huì)計(jì)科目的。那么有關(guān)于計(jì)提和結(jié)轉(zhuǎn)的賬務(wù)處理流程是什么呢?小編在下面這篇文中為大家整理好了有關(guān)于企業(yè)計(jì)提所得稅和結(jié)轉(zhuǎn)的會(huì)計(jì)分錄要怎么做的相關(guān)內(nèi)容了，一起來了解一下吧!

計(jì)提并結(jié)轉(zhuǎn)所得稅會(huì)計(jì)分錄

可以在做上繳的分錄時(shí)先做一筆計(jì)提的分錄。

計(jì)提時(shí)，

借：所得稅費(fèi)用

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅

上繳時(shí)，

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸：銀行存款/庫(kù)存現(xiàn)金

月末結(jié)轉(zhuǎn),

借：本年利潤(rùn)

貸：所得稅費(fèi)用

個(gè)人所得稅怎樣計(jì)提

單位要代扣代繳,定率征收是按收入計(jì)算所得稅的

當(dāng)期所得稅費(fèi)用為負(fù)數(shù)可以嗎

可以為負(fù)數(shù)。

此處的所得稅費(fèi)用是和利潤(rùn)總額(會(huì)計(jì)的概念)進(jìn)行配比的，是會(huì)計(jì)的概念，由于遞延資產(chǎn)的考慮，該部分的所得稅費(fèi)用完全可以是所得稅收益，

只有填列負(fù)數(shù)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)才能是真實(shí)反映到當(dāng)期凈利潤(rùn)中去了，按照權(quán)責(zé)發(fā)生制該部分收益實(shí)際上已經(jīng)確認(rèn)，只是沒有兌現(xiàn)而已。

當(dāng)期所得稅只能是大于等于零。

零基礎(chǔ)限免看會(huì)計(jì)分錄實(shí)訓(xùn)課程

有關(guān)計(jì)提、結(jié)轉(zhuǎn)的會(huì)計(jì)分錄匯總資料包，免費(fèi)發(fā)放中!!

延伸閱讀：

年末多計(jì)提所得稅匯算清繳沖回怎么做會(huì)計(jì)分錄

企業(yè)計(jì)提所得稅的會(huì)計(jì)分錄