用戶注冊

現(xiàn)在有一些企業(yè)會把自己的一部分流動資金拿出來用來做投資，不知道大家有沒有思考過有關(guān)購買基金的會計分錄該怎么做呢?今天小編為大家整理出了一些有關(guān)于企業(yè)購買基金的會計分錄要怎么寫以及相關(guān)內(nèi)容的補充說明，感興趣的小伙伴們快來看一看吧!

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購買基金會計分錄

這個可以作為交易性金融資產(chǎn)來核算：

1.購買時：

借：交易性金融資產(chǎn)—成本

貸：銀行存款、其他貨幣資金等

2.如果購買的基金要明年再賣，年末需要根據(jù)基金凈值和購買成本的差額

借：交易性金融資產(chǎn)—公允價值變動

貸：公允價值變動損益

上面的是升值的情況，如果是貶值需要做相反分錄。

3.出售時

借：銀行存款

貸：交易性金融資產(chǎn)—成本

—公允價值變動

投資收益

如果相關(guān)稅費是銀行代繳的，那么按照收到的凈額做“借：銀行存款”就可以了;如果相關(guān)稅費需要自己去繳納，則：

借：投資收益

貸：銀行存款

4.如果存在公允價值變動，需要：

借：公允價值變動損益

貸：投資收益

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