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本月工資計提和結轉會計分錄

發(fā)布時間:2021-05-29 17:19來源:會計教練

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現(xiàn)在的本月在進行做工資的處理的時候,在進行計提工資和結轉的時候,都會發(fā)生一定的情況的,在對于這個情況是需要進行處理的,在對于這個本月工資計提和結轉會計分錄內容,小編已經(jīng)在下文中整理好了,想要學習和了解的小伙伴們一起來看看下文吧,希望小編的分享可以幫助到大家哦,還有更多的內容可以加入到我們的會計交流群哦。

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本月工資計提和結轉會計分錄

本月工資計提和結轉會計分錄

計提工資時的會計分錄:

1、計提工資

借:××費用(管理/銷售等)

貸:應付職工薪酬——工資

2、計提社保(企業(yè)部分)

借:××費用(管理/銷售等)

貸:應付職工薪酬——社保

次月發(fā)放工資時的會計分錄:

1、發(fā)放工資時

借:應付職工薪酬——工資

貸:應付職工薪酬——社保(個人部分)

應交稅費——應交個人所得稅

庫存現(xiàn)金/銀行存款

2、上交杜保

借:應付職工薪酬——社保(企業(yè)部分+個人部分)

貸:庫存現(xiàn)金/銀行存款

3、上交個人所得稅

借:應交稅費——應交個人所得稅

貸:銀行存款

(一)企業(yè)按照有關規(guī)定向職工支付工資、獎金、津貼等,借記"應付職工薪酬",貸記“銀行存款”、“庫存現(xiàn)金”等科目。

企業(yè)從應付職工薪酬中扣還的各種款項(代墊的家屬藥費、個人所得稅等), 借記本科目,貸記“其他應收款”、“應交稅費——應交個人所得稅”等科目。

企業(yè)向職工支付職工福利費,借記本科目,貸記“銀行存款”、“庫存現(xiàn)金”科目。

企業(yè)支付工會經(jīng)費和職工教育經(jīng)費用于工會運作和職工培訓,借記本科目,貸記“銀行存款”等科目。

企業(yè)按照國家有關規(guī)定繳納社會保險費和住房公積金,借記本科目,貸記“銀行存款”科目。

企業(yè)因解除與職工的勞動關系向職工給予的補償,借記本科目,貸記“銀行存款”、“庫存現(xiàn)金”等科目。

(二)計提比例:

醫(yī)療保險費:10% (注意:各地的繳納比率是有差別的,如上海是:12%)

養(yǎng)老保險費:12% (注意:各地的繳納比率是有差別的,如上海是:22%)

失業(yè)費:2% (注意:各地的繳納比率是有差別的,如上海是:2%)

工傷保險:1% (注意:各地的繳納比率是有差別的,如上海是:0.5%)

生育保險:見工傷保險即可。

住房公積金:10.5% (注意:各地的繳納比率是有差別的,如上海是:7%)

工會經(jīng)費:2%

職工教育經(jīng)費:2.5%

(三)企業(yè)應當根據(jù)職工提供服務的受益對象,對發(fā)生的職工薪酬分別以下情況進行處理

生產(chǎn)部門人員的職工薪酬,借記“生產(chǎn)成本”、“制造費用”、“勞務成本”科目,貸記本科目。

管理部門人員的職工薪酬,借記“管理費用”科目,貸記本科目。

銷售人員的職工薪酬,借記“銷售費用”科目,貸記本科目。

應由在建工程、研發(fā)支出負擔的職工薪酬,借記“在建工程”、“研發(fā)支出”科目,貸記本科目。

因解除與職工的勞動關系給予的補償,借記“管理費用”科目,貸記本科目。

外商投資企業(yè)按規(guī)定從凈利潤中提取的職工獎勵及福利基金,借記“利潤分配——提取的職工獎勵及福利基金”科目,貸記本科目。

非貨幣性福利按產(chǎn)品或商品的市場公允價值,計入相關資產(chǎn)成本或當期損益。

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