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增值稅是我國的一個大稅種了，是國家稅收的主要來源。什么類型的企業(yè)可以選擇按季度繳納增值稅呢?如果是一般納稅人企業(yè)，一般都是按月繳納增值稅，小規(guī)模納稅人可以選擇按季度繳納也可以按月繳納，這個企業(yè)根據(jù)自身情況而定。那么繳納季度增值稅會計分錄該怎么寫呢?一起往下閱讀吧!

增值稅是我國的一個大稅種了，是國家稅收的主要來源。什么類型的企業(yè)可以選擇按季度繳納增值稅呢?如果是一般納稅人企業(yè)，一般都是按月繳納增值稅，小規(guī)模納稅人可以選擇按季度繳納也可以按月繳納，這個企業(yè)根據(jù)自身情況而定。那么繳納季度增值稅會計分錄該怎么寫呢?一起往下閱讀吧!

增值稅季度繳納的會計分錄

根據(jù)我國相關(guān)規(guī)定，企業(yè)應(yīng)交增值稅的發(fā)生、抵扣、進項轉(zhuǎn)出、計提、交納、退還等情況，應(yīng)在“應(yīng)交稅費”科目下設(shè)置“應(yīng)交增值稅”和“未交增值稅”兩個明細科目核算。所以在企業(yè)應(yīng)交增值稅發(fā)生時候，不管是增值稅一般納稅人還是小規(guī)模納稅人，交稅的分錄都是一樣的，只不過在計算增值稅時有差別。

1.小規(guī)模納稅人支付增值稅：

借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅

貸：銀行存款

2.一般納稅人轉(zhuǎn)出及支付增值稅：

借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅—轉(zhuǎn)出未交增值稅

貸：應(yīng)交稅費—未交增值稅

借：應(yīng)交稅費—未交增值稅

貸：銀行存款

增值稅申報流程

1.查看稅務(wù)登記信息，增值稅是每個月申報還是每個季度申報;

2.收到增值稅專票抵扣聯(lián)后，及時在認(rèn)證系統(tǒng)中認(rèn)證

3.每月初用稅控盤抄稅，上報開票信息;

4.通過網(wǎng)上申報系統(tǒng)申報(如果不懂網(wǎng)報，也可以每月去稅務(wù)大廳申報，大廳可以申報所有稅種);

5.申報完成后扣稅;

6.申報完成后用稅控盤進行清卡，防止稅控盤被鎖;

7.至此，增值稅報稅完成。

小規(guī)模納稅人可自行選擇申報期限

小規(guī)模納稅人可根據(jù)自身經(jīng)營情況來選擇最適合自己的納稅期限，這樣就可以最大化的享受稅收優(yōu)惠紅利。相關(guān)選擇生效的時間：

1.“季改月”情形：選擇將按季申報變更為按月申報的，如果申請時間為本季度的第1個月，則按月申報自本月起生效;如果申請時間為本季度第2個月或第3個月，則按月申報自下季初起生效，本季度繼續(xù)實行按季申報。

2.“月改季”情形：將按月申報變更為按季申報的，如果申請時間為本季度的第1個月，則按季申報自本季度起生效;如果申請時間為本季度第2個月或第3個月，則按季申報自下季初起生效，本季度繼續(xù)實行按月申報。

需要注意的是，一經(jīng)選擇，一個會計年度內(nèi)不得變更。

繳納季度增值稅會計分錄已為大家呈上，想來大家還有眾多其他會計方面的疑問，歡迎咨詢我們的在線答疑老師，老師們經(jīng)驗豐富，深耕會計領(lǐng)域多年，一定會為大家耐心解答。