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增值稅是我國(guó)的一個(gè)大稅種了，是國(guó)家稅收的主要來(lái)源。什么類型的企業(yè)可以選擇按季度繳納增值稅呢?如果是一般納稅人企業(yè)，一般都是按月繳納增值稅，小規(guī)模納稅人可以選擇按季度繳納也可以按月繳納，這個(gè)企業(yè)根據(jù)自身情況而定。那么繳納季度增值稅會(huì)計(jì)分錄該怎么寫呢?一起往下閱讀吧!

增值稅是我國(guó)的一個(gè)大稅種了，是國(guó)家稅收的主要來(lái)源。什么類型的企業(yè)可以選擇按季度繳納增值稅呢?如果是一般納稅人企業(yè)，一般都是按月繳納增值稅，小規(guī)模納稅人可以選擇按季度繳納也可以按月繳納，這個(gè)企業(yè)根據(jù)自身情況而定。那么繳納季度增值稅會(huì)計(jì)分錄該怎么寫呢?一起往下閱讀吧!

增值稅季度繳納的會(huì)計(jì)分錄

根據(jù)我國(guó)相關(guān)規(guī)定，企業(yè)應(yīng)交增值稅的發(fā)生、抵扣、進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出、計(jì)提、交納、退還等情況，應(yīng)在“應(yīng)交稅費(fèi)”科目下設(shè)置“應(yīng)交增值稅”和“未交增值稅”兩個(gè)明細(xì)科目核算。所以在企業(yè)應(yīng)交增值稅發(fā)生時(shí)候，不管是增值稅一般納稅人還是小規(guī)模納稅人，交稅的分錄都是一樣的，只不過(guò)在計(jì)算增值稅時(shí)有差別。

1.小規(guī)模納稅人支付增值稅：

借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅

貸：銀行存款

2.一般納稅人轉(zhuǎn)出及支付增值稅：

借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅—轉(zhuǎn)出未交增值稅

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅

借：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅

貸：銀行存款

增值稅申報(bào)流程

1.查看稅務(wù)登記信息，增值稅是每個(gè)月申報(bào)還是每個(gè)季度申報(bào);

2.收到增值稅專票抵扣聯(lián)后，及時(shí)在認(rèn)證系統(tǒng)中認(rèn)證

3.每月初用稅控盤抄稅，上報(bào)開(kāi)票信息;

4.通過(guò)網(wǎng)上申報(bào)系統(tǒng)申報(bào)(如果不懂網(wǎng)報(bào)，也可以每月去稅務(wù)大廳申報(bào)，大廳可以申報(bào)所有稅種);

5.申報(bào)完成后扣稅;

6.申報(bào)完成后用稅控盤進(jìn)行清卡，防止稅控盤被鎖;

7.至此，增值稅報(bào)稅完成。

小規(guī)模納稅人可自行選擇申報(bào)期限

小規(guī)模納稅人可根據(jù)自身經(jīng)營(yíng)情況來(lái)選擇最適合自己的納稅期限，這樣就可以最大化的享受稅收優(yōu)惠紅利。相關(guān)選擇生效的時(shí)間：

1.“季改月”情形：選擇將按季申報(bào)變更為按月申報(bào)的，如果申請(qǐng)時(shí)間為本季度的第1個(gè)月，則按月申報(bào)自本月起生效;如果申請(qǐng)時(shí)間為本季度第2個(gè)月或第3個(gè)月，則按月申報(bào)自下季初起生效，本季度繼續(xù)實(shí)行按季申報(bào)。

2.“月改季”情形：將按月申報(bào)變更為按季申報(bào)的，如果申請(qǐng)時(shí)間為本季度的第1個(gè)月，則按季申報(bào)自本季度起生效;如果申請(qǐng)時(shí)間為本季度第2個(gè)月或第3個(gè)月，則按季申報(bào)自下季初起生效，本季度繼續(xù)實(shí)行按月申報(bào)。

需要注意的是，一經(jīng)選擇，一個(gè)會(huì)計(jì)年度內(nèi)不得變更。

繳納季度增值稅會(huì)計(jì)分錄已為大家呈上，想來(lái)大家還有眾多其他會(huì)計(jì)方面的疑問(wèn)，歡迎咨詢我們的在線答疑老師，老師們經(jīng)驗(yàn)豐富，深耕會(huì)計(jì)領(lǐng)域多年，一定會(huì)為大家耐心解答。