用戶注冊

增值稅作為一種在商品流通的過程中所產(chǎn)生的稅額，在當今的經(jīng)濟環(huán)境下應用的十分廣泛，但是如果有人在繳納增值稅的時候由于粗心大意出現(xiàn)了錯誤，多繳納了增值稅額，還有辦法補救嗎?多繳納增值稅退稅款的會計分錄怎么寫呢?具體該怎么辦理退稅、怎么寫會計分錄，小編在下面整理好了，需要的小伙伴們一起來看一下吧。

增值稅作為一種在商品流通的過程中所產(chǎn)生的稅額，在當今的經(jīng)濟環(huán)境下應用的十分廣泛，但是如果有人在繳納增值稅的時候由于粗心大意出現(xiàn)了錯誤，多繳納了增值稅額，還有辦法補救嗎?多繳納增值稅退稅款的會計分錄怎么寫呢?具體該怎么辦理退稅、怎么寫會計分錄，小編在下面整理好了，需要的小伙伴們一起來看一下吧。

多繳納增值稅稅退稅款的會計分錄

1、因為多交增值稅款的當月是做:

借:應繳稅費-應交增值稅-已交增值稅

貸:銀行存款

2、多交增值稅款的月末結轉(zhuǎn)時做:

借:應交稅費-未交增值稅-本期轉(zhuǎn)入數(shù)

貸:應交稅費-應交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅-----(此時,未交增值稅科目下是借方余額,屬于溢繳稅款狀態(tài),可以忽略,暫不處理)。

3、次月收到稅務退回多交增值稅時做;

借:銀行存款 (藍字)

借:應繳稅費-應交增值稅-已交增值稅 (紅字)

4、收到稅務退回多交增值稅月末結轉(zhuǎn)

借:應交稅費-應交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅;

貸:應交稅費-未交增值稅-本期轉(zhuǎn)入數(shù)-----(至此,未交增值稅科目 是平衡的)。

納稅人辦理退稅的相關知識

納稅人書面申請或其他說明材料。

稅收宣傳咨詢窗口對納稅人提交的文書、證件資料進行核對,核對無誤的予以受理。在納稅人提供的復印件上加蓋“經(jīng)審核與原件致”字樣印章，在完稅憑證原件上加蓋“已申請辦理退稅”字樣印章填開《稅務文書受理回執(zhí)》連同所有證件資料原件退還納稅人。

檢查中發(fā)現(xiàn)應退稅

稅務局在稅務檢查中發(fā)現(xiàn)應退稅的，在送達《稅務處理決定書》(一式兩份)時通知納稅人填寫《退稅申請審批表》連同《稅務處理決定書》和如下有關文書資料到本稅務局稅收宣傳咨詢窗口申請辦理退稅。

納稅人應向稅收宣傳窗口提供的有關文書資料:

1、《稅務處理決定書》原件、復印件:

2、已繳納稅款憑證原件、復印件

3、《退稅申請審批表》 ;

4、稅務機關要求提供的其他資料。

稅收宣傳咨詢窗口對納稅人提交的文書、證件資料進行核對核對無誤的子以受理。在納稅人提供的復印件上加蓋“經(jīng)審核與原件致“字樣印章 在完稅憑證原件上加蓋”已申清辦理退稅"字樣印章填開《稅務文書受理回執(zhí)》連同所有證件資科原件退還納稅人。

相關閱讀：

不能抵扣的增值稅進項稅額轉(zhuǎn)出的會計分錄

扣繳增值稅的會計分錄要怎么做