用戶注冊(cè)

增值稅將納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，通常的一般納稅人，開(kāi)局了增值稅專用發(fā)票會(huì)抵扣，但是對(duì)于小規(guī)模納稅人和一般納稅人取得普通發(fā)票的話，將不會(huì)被抵扣，增值稅通常分為進(jìn)項(xiàng)稅額和銷項(xiàng)稅額，前者是購(gòu)買商品時(shí)賣家所繳的增值稅，后者是銷售商品時(shí)賣家所繳的增值稅，但通常銷項(xiàng)稅進(jìn)項(xiàng)稅怎么結(jié)轉(zhuǎn)呢，小編將銷項(xiàng)稅和進(jìn)項(xiàng)稅進(jìn)行了總結(jié)，下面跟著小編來(lái)看一下吧!

增值稅將納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，通常的一般納稅人，開(kāi)局了增值稅專用發(fā)票會(huì)抵扣，但是對(duì)于小規(guī)模納稅人和一般納稅人取得普通發(fā)票的話，將不會(huì)被抵扣，增值稅通常分為進(jìn)項(xiàng)稅額和銷項(xiàng)稅額，前者是購(gòu)買商品時(shí)賣家所繳的增值稅，后者是銷售商品時(shí)賣家所繳的增值稅，但通常銷項(xiàng)稅進(jìn)項(xiàng)稅怎么結(jié)轉(zhuǎn)呢，小編將銷項(xiàng)稅和進(jìn)項(xiàng)稅進(jìn)行了總結(jié)，下面跟著小編來(lái)看一下吧!

進(jìn)項(xiàng)稅和銷項(xiàng)稅怎么結(jié)轉(zhuǎn)

月結(jié)的話每月已結(jié)，年末無(wú)需結(jié)轉(zhuǎn)。

年結(jié)的話，看12月份增值稅是應(yīng)交還是留底，應(yīng)交為將未交增值稅轉(zhuǎn)出后，再將銷項(xiàng)稅、進(jìn)項(xiàng)稅、轉(zhuǎn)出未交增值稅、進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出等互轉(zhuǎn)，結(jié)果是轉(zhuǎn)平，除應(yīng)交增值稅，未交增值稅有貸方余額，第二年繳納。留底的話，將銷項(xiàng)稅、轉(zhuǎn)出未交增值稅、進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出等轉(zhuǎn)至進(jìn)項(xiàng)稅，應(yīng)交增值稅，應(yīng)交稅金，進(jìn)項(xiàng)稅額有借方余額，就是留底金額，為第二年的年初未抵扣數(shù)。

增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅和銷售稅也要結(jié)轉(zhuǎn)，一直掛在帳上會(huì)有問(wèn)題。

進(jìn)項(xiàng)稅額：是指納稅人購(gòu)進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)，支付或者負(fù)擔(dān)的增值稅額。進(jìn)項(xiàng)稅額=(外購(gòu)原料、燃料、動(dòng)力)*稅率。

銷項(xiàng)稅：銷售貨物或有應(yīng)稅項(xiàng)的稅金時(shí)應(yīng)交的稅 。 所謂進(jìn)項(xiàng)稅和銷項(xiàng)稅是指增值稅的進(jìn)項(xiàng)和銷項(xiàng)稅。銷項(xiàng)稅額是一般納稅人在銷售貨物時(shí)，向購(gòu)貨方收取的貨物增值稅稅額。一般納稅人在銷售貨物時(shí)要收兩部分錢，一部分是不含稅價(jià)款，一部分是銷項(xiàng)稅額。

銷項(xiàng)稅進(jìn)項(xiàng)稅月末結(jié)轉(zhuǎn)會(huì)計(jì)分錄

1、結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額：

借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

2、結(jié)轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額：

借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

3、結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)繳納增值稅(即進(jìn)、銷差額)：

借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅

4、實(shí)際交納時(shí)

借：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅

貸：銀行存款

0元限時(shí)學(xué)!0基礎(chǔ)巧學(xué)增值稅課程視頻

各行業(yè)納稅人的增值稅分錄資料都在這里，點(diǎn)擊免費(fèi)領(lǐng)取

熱門閱讀：

進(jìn)項(xiàng)稅銷項(xiàng)稅抵扣公式是什么

進(jìn)項(xiàng)稅銷項(xiàng)稅抵扣分錄怎么做