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納稅人分成了一般納稅人和小規(guī)模納稅人，那么不同的納稅人在稅務(wù)上的核算和繳納都是不一樣的，今天我們來看看有關(guān)于一般納稅人計提企業(yè)所得稅會計分錄怎么處理的相關(guān)知識點內(nèi)容，對此方面不了解的小伙伴們快來和小編一起學(xué)習(xí)一下吧!相信會對大家有所幫助的!

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一般納稅人計提企業(yè)所得稅會計分錄

按月或按季計提

借：所得稅費用

貸：應(yīng)交稅費--應(yīng)交企業(yè)所得稅

按季繳納所得稅

借：應(yīng)交稅費--應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸：銀行存款

次年5月31日前匯算清繳,應(yīng)補稅額(全年應(yīng)交所得稅額-已預(yù)繳稅額)

借：以前年度損益調(diào)整

貸：應(yīng)交稅費--應(yīng)交企業(yè)所得稅

繳納稅款

借：應(yīng)交稅費--應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸：銀行存款

補繳稅款損益調(diào)整

借：利潤分配-未分配利潤

貸：以前年度損益調(diào)整

年度匯算清繳，應(yīng)納所得稅額少于已預(yù)繳稅額

借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸：以前年度損益調(diào)

留抵損益調(diào)整

借：以前年度損益調(diào)整

貸：利潤分配-未分配利潤

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