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企業(yè)所得稅是我國很重要的一項稅種之一，同時它的相關內(nèi)容也是需要會計人員進行全面掌握的，下文中小編為大家整理了一些有關于預繳企業(yè)所得稅是怎么算出來的以及相關知識點內(nèi)容的補充說明，感興趣的小伙伴們快來學習一下吧!希望小編的整理可以對大家有幫助哦~

企業(yè)所得稅是我國很重要的一項稅種之一，同時它的相關內(nèi)容也是需要會計人員進行全面掌握的，下文中小編為大家整理了一些有關于預繳企業(yè)所得稅是怎么算出來的以及相關知識點內(nèi)容的補充說明，感興趣的小伙伴們快來學習一下吧!希望小編的整理可以對大家有幫助哦~

預繳企業(yè)所得稅的稅額是怎么計算出來的

根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第一百二十八條規(guī)定，企業(yè)所得稅預繳方式包括以下三種：

(1)按照月度或者季度的實際利潤額預繳;(這在實際工作中是最常用的，)這也是首選方式，按照月度或者季度的實際利潤額預繳有困難的，才會考慮以下方式。

(2)按照上一納稅年度應納稅所得額的月度或者季度平均額預繳

(3)按照經(jīng)稅務機關認可的其他方法預繳。(這個實際工作中一般用不到。)

預繳方法一經(jīng)確定，該納稅年度內(nèi)不得隨意變更。

異地預繳增值稅和企業(yè)所得稅怎么算

異地預繳增值稅：

根據(jù)《財政部、國家稅務總局關于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》(財稅〔2016〕36號)等規(guī)定，自2016年5月1日起，納稅人跨地區(qū)提供建筑服務、銷售和出租不動產(chǎn)的，應向建筑服務發(fā)生地、銷售和出租不動產(chǎn)所在地主管國稅機關預繳增值稅，向機構所在地主管國稅機關申報納稅。

1.適用一般計稅方法計稅的，應預繳稅款=(全部價款和價外費用-支付的分包款)÷(1+11%)×2%

2.適用簡易計稅方法計稅的，應預繳稅款=(全部價款和價外費用-支付的分包款)÷(1+3%)×3%

異地預繳企業(yè)所得稅：

(一)總機構只設跨地區(qū)項目部的，扣除已由項目部預繳的企業(yè)所得稅后，按照其余額就地繳納;

(二)總機構只設二級分支機構的，按照國稅發(fā)，2008“28號文件規(guī)定計算總、分支機構應繳納的稅款;

(三)總機構既有直接管理的跨地區(qū)項目部，又有跨地區(qū)二級分支機構的，先扣除已由項目部預繳的企業(yè)所得稅后，再按照國稅發(fā)200828號文件規(guī)定計算總、分支機構應繳納的稅款。

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