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大家應(yīng)該都知道，企業(yè)所得稅的稅率通常是25%，但是有一個(gè)問題是值得大家思考的，就是企業(yè)所得稅和稅金為什么要計(jì)提呢，針對(duì)這個(gè)問題，小編也是思考了很久，總結(jié)出來(lái)一些原因，不明白的小伙伴可以跟著小編分析下面的原因，話不多說(shuō)，讓我們一起來(lái)看一下吧。

大家應(yīng)該都知道，企業(yè)所得稅的稅率通常是25%，但是有一個(gè)問題是值得大家思考的，就是企業(yè)所得稅和稅金為什么要計(jì)提呢，針對(duì)這個(gè)問題，小編也是思考了很久，總結(jié)出來(lái)一些原因，不明白的小伙伴可以跟著小編分析下面的原因，話不多說(shuō)，讓我們一起來(lái)看一下吧。

企業(yè)所得稅和稅金要計(jì)提的原因

企業(yè)所得稅是對(duì)我國(guó)境內(nèi)的企業(yè)和其他取得收入的組織的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和其他所得征收的一種所得稅。企業(yè)所得稅按企業(yè)的利潤(rùn)或者收入的比例的計(jì)提繳納，一般一個(gè)季度繳納一次，按權(quán)責(zé)發(fā)生制的要求，企業(yè)應(yīng)該在季度末的時(shí)候進(jìn)行計(jì)提，在下個(gè)季度初進(jìn)行繳納。其計(jì)提的分錄為：

借：所得稅費(fèi)用

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交企業(yè)所得稅

所得稅費(fèi)用是指企業(yè)經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)應(yīng)交納的所得稅?！八枚愘M(fèi)用”，核算企業(yè)負(fù)擔(dān)的所得稅，是損益類科目;這一般不等于當(dāng)期應(yīng)交所得稅，因?yàn)榭赡艽嬖凇皶簳r(shí)性差異”。如果只有永久性差異，則等于當(dāng)期應(yīng)交所得稅。

所得稅費(fèi)用=當(dāng)期所得稅+遞延所得稅費(fèi)用(-遞延所得稅收益)，其中，當(dāng)期所得稅就是當(dāng)期應(yīng)交所得稅，即：應(yīng)納稅所得額×所得稅稅率

計(jì)提稅金的話：

1、簡(jiǎn)單來(lái)說(shuō)就是為了核算所要交納的稅款，因?yàn)槭杖肟鄢杀?，稅款，和費(fèi)用才是最后的利潤(rùn)，而這也是最被投資者所關(guān)注的。

2、至于計(jì)提的方法就是按稅法所規(guī)定來(lái)計(jì)提的，這個(gè)說(shuō)起來(lái)比較多，建議看一下基礎(chǔ)會(huì)計(jì)，

3、計(jì)提數(shù)就是下月初交稅的數(shù)了，說(shuō)白了，先計(jì)提就是一個(gè)先統(tǒng)計(jì)的過(guò)程 。

企業(yè)所得稅計(jì)算方法

一、應(yīng)納稅額

應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率-減免稅額-抵免稅額

二、應(yīng)納稅所得額

1.直接法

應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目金額-允許彌補(bǔ)的以前年度虧損

企業(yè)按照稅法有關(guān)規(guī)定，將每一納稅年度的收入總額減除不征稅收入、免稅收入和各項(xiàng)扣除后小于零的數(shù)額，為虧損。

2.間接法

應(yīng)納稅所得額=會(huì)計(jì)利潤(rùn)+納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額

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