用戶注冊

企業(yè)購進的貨物發(fā)生了非正常的損失的時候，導致需要進項稅額轉出，相關的賬務處理流程是什么呢?下文中小編為大家整理了有關于建筑工程進項稅額轉出的會計分錄怎么做的具體內(nèi)容，對此方面不了解的小伙伴們快來和小編一起了解一下吧!希望小編的整理可以對大家有所幫助!

企業(yè)購進的貨物發(fā)生了非正常的損失的時候，導致需要進項稅額轉出，相關的賬務處理流程是什么呢?下文中小編為大家整理了有關于建筑工程進項稅額轉出的會計分錄怎么做的具體內(nèi)容，對此方面不了解的小伙伴們快來和小編一起了解一下吧!希望小編的整理可以對大家有所幫助!

進項稅額轉出怎么做會計分錄

(1)發(fā)生需要轉出時:

借:庫存商品(在建工程、原材料、銷售費用) ;

貸:應交稅費--應交增值稅(進項稅轉出).

(2)月底進行結轉時:

借:應交稅費-應交增值稅(進項稅轉出);

貸:應交稅費-應交增值稅(未交增值稅).

進項稅額轉出主要是出現(xiàn)在發(fā)生以下兩種情況:

(1)納稅人購進的貨物及在產(chǎn)品、產(chǎn)成品發(fā)生非正常損失;

(2)納稅人購進的貨物或應稅勞務改變用途,如用于非應稅項目(在建工程)、免稅項目或集體福利與個人消費等.

借:庫存商品(在建工程、原材料、銷售費用)

貸:應交稅費--應交增值稅(進項稅轉出)

補充:退貨不屬于進項稅額轉出,而是直接憑對方開過來的"銷項負數(shù)"發(fā)票直接沖減進項稅額,也就是:

借:庫存商品(紅字)

應交稅費--增值稅--進項稅額(紅字)

貸:銀行存款(紅字)

建筑銷項稅額計算公式

建筑工程企業(yè)每個月根據(jù)工程施工進度，確認對應的工程收入和成本，并確認對應的稅額，工程銷項稅額=工程計算的收入*增值稅稅率。

每月根據(jù)確認當期合同收入，結轉成本。

借：主營業(yè)務成本，

工程施工—合同毛利—XXX合同段，

貸：主營業(yè)務收入，

應交稅費—應交增值稅—銷項稅額。