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建筑施工企業(yè)在異地提供建筑服務的，應該按照稅法的規(guī)定進行預繳相關(guān)稅費，就比如增值稅。以下是小編為大家整理的有關(guān)于施工企業(yè)預繳增值稅的會計分錄怎么做以及相關(guān)內(nèi)容的補充說明，快來一起了解一下吧!希望小編的整理可以對大家有所幫助!

建筑施工企業(yè)在異地提供建筑服務的，應該按照稅法的規(guī)定進行預繳相關(guān)稅費，就比如增值稅。以下是小編為大家整理的有關(guān)于施工企業(yè)預繳增值稅的會計分錄怎么做以及相關(guān)內(nèi)容的補充說明，快來一起了解一下吧!希望小編的整理可以對大家有所幫助!

建筑施工企業(yè)預繳稅費如何做賬

1、預繳稅時：

借：應交稅費——預繳增值稅 (已交稅金)

貸：銀行存款

借：應交稅費——企業(yè)所得稅

應交稅費——個人所得稅

應交稅費——城建稅

應交稅費——教育附加費

應交稅費——地方教育附加費

應交稅費——印花稅

貸：銀行存款

2、月末預繳增值稅：

借：應交稅費——未交增值稅

貸：應交稅費——預繳增值稅(已交稅金)

3、月末預繳企業(yè)所得稅時，無需做會計處理。

4、月末個人所得稅及附加費做以下賬務處理：

借：工程施工——合同成本——勞務費/人工成本

貸：應付職工薪酬——工資(個人所得稅)

借：應付職工薪酬——工資(個人所得稅)

貸：應交稅費——個人所得稅

借：稅金及附加

貸：應交稅費——城建稅

應交稅費——教育附加費

應交稅費——地方教育附加費

應交稅費——印花稅

5、企業(yè)所得稅年終匯算清繳時，全年應納所得稅額減去已預繳稅額后為應補稅額，具體做以下會計分錄：

借：所得稅費

貸：應交稅費——企業(yè)所得稅

繳納年終匯算應繳稅款時：

借：應交稅費——應交所得稅

貸：銀行存款

6、年度匯算清繳，全年應納所得稅額低于已預繳稅額，兩者差額為多繳所得稅額，未退還多繳稅款的，可做以下會計分錄：

借：其他應收款——應收多繳所得稅款

貸：所得稅費用

經(jīng)稅務機關(guān)審核批準退還多繳稅款：

借：銀行存款

貸：其他應收款——應收多繳所得稅款

若是對于多繳所得稅額不辦理退稅，用于抵繳下年度預繳所得稅時，則在下年度可做以下分錄：

借：所得稅費用

貸：其他應收款——應收多繳所得稅款