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對于小型微利企業(yè)的賬務(wù)處理你了解嗎?小型微利企業(yè)在達到增值稅制度規(guī)定的免征增值稅條件時的相關(guān)會計分錄問題難倒了很多出入職場的朋友們,下文小編會給大家整理了小微企業(yè)增值稅減免怎么做分錄,希望可以幫助到大家.祝大家生活愉快工作順利!

對于小型微利企業(yè)的賬務(wù)處理你了解嗎?小型微利企業(yè)在達到增值稅制度規(guī)定的免征增值稅條件時的相關(guān)會計分錄問題難倒了很多出入職場的朋友們,下文小編會給大家整理了小微企業(yè)增值稅減免怎么做分錄,希望可以幫助到大家.祝大家生活愉快工作順利!

小微企業(yè)增值稅減免會計分錄怎么做

小微企業(yè)在取得銷售收入時,應(yīng)當(dāng)按照稅法的規(guī)定計算應(yīng)交增值稅,并確認(rèn)為應(yīng)交稅費,在達到增值稅制度規(guī)定的免征增值稅條件時,將有關(guān)應(yīng)交增值稅轉(zhuǎn)入當(dāng)期損益.

賬務(wù)處理如下:

1.每月取得銷售收入時,應(yīng)當(dāng)按照稅法的規(guī)定計算應(yīng)交增值稅,并確認(rèn)為應(yīng)交稅費

借:應(yīng)收賬款/應(yīng)收票據(jù)/銀行存款等科目

貸:主營業(yè)務(wù)收入/其他業(yè)務(wù)收入/固定資產(chǎn)清理/工程結(jié)算等科目

應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅

按照機構(gòu)所在地的城市維護建設(shè)稅適用稅率和教育費附加征收率計算計提城市維護建設(shè)稅和教育費附加

借:稅金及附加

貸:應(yīng)交稅費--應(yīng)交城市維護建設(shè)稅

應(yīng)交稅費--應(yīng)交教育費附加

應(yīng)交稅費--應(yīng)交地方教育附加

2.季度申報時,達到增值稅制度規(guī)定的免征增值稅條件時,將有關(guān)應(yīng)交增值稅轉(zhuǎn)入當(dāng)期損益,建議轉(zhuǎn)到"營業(yè)外收入"明細(xì)科目

借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅

貸:營業(yè)外收入

3.季度末時,達到增值稅制度規(guī)定的免征增值稅條件時,將季度內(nèi)計提的城市維護建設(shè)稅及教育費附加沖回做相反的會計分錄

借:稅金及附加(紅字)

貸:應(yīng)交稅費--應(yīng)交城市維護建設(shè)稅(紅字)

應(yīng)交稅費--應(yīng)交教育費附加(紅字)

應(yīng)交稅費--應(yīng)交地方教育附加(紅字)

小微企業(yè)的增值稅減免有什么新政策

自2018年1月1日至2020年12月31日,符合條件的小型微利企業(yè),無論采取查賬征收方式還是核定征收方式,其年應(yīng)納稅所得額低于100萬元的,均可以享受所得減按50%計入應(yīng)納稅所得額,按20%的稅率計算繳納企業(yè)所得稅的政策二、符合條件的小型微利企業(yè),在預(yù)繳和年度匯算清繳企業(yè)所得稅時,通過填寫納稅申報表的相關(guān)內(nèi)容,即可享受減半征稅政策.三、符合條件的小型微利企業(yè),統(tǒng)一實行按季度預(yù)繳企業(yè)所得稅.四、企業(yè)預(yù)繳企業(yè)所得稅時,按照規(guī)定享受減半征稅政策:五、企業(yè)預(yù)繳時享受了減半征稅政策,年度匯算清繳時不符合小型微利企業(yè)條件的,應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定補繳稅款.六、按照本公告規(guī)定小型微利企業(yè)2018年度第一季度預(yù)繳時應(yīng)享受未享受減半征稅政策而多預(yù)繳的企業(yè)所得稅,在以后季度應(yīng)預(yù)繳的企業(yè)所得稅稅款中予以扣減.

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