用戶注冊(cè)

建筑行業(yè)的異地項(xiàng)目，是需要要在施工的所在地進(jìn)行預(yù)交企業(yè)所得稅的，那么大家知道相關(guān)的賬務(wù)處理流程是什么嗎?不清楚的小伙伴們快來(lái)跟小編一起了解一下有關(guān)于建筑安裝預(yù)交的企業(yè)所得稅如何做會(huì)計(jì)分錄的具體內(nèi)容吧，希望可以對(duì)大家學(xué)習(xí)和工作上有所幫助!

建筑行業(yè)的異地項(xiàng)目，是需要要在施工的所在地進(jìn)行預(yù)交企業(yè)所得稅的，那么大家知道相關(guān)的賬務(wù)處理流程是什么嗎?不清楚的小伙伴們快來(lái)跟小編一起了解一下有關(guān)于建筑安裝預(yù)交的企業(yè)所得稅如何做會(huì)計(jì)分錄的具體內(nèi)容吧，希望可以對(duì)大家學(xué)習(xí)和工作上有所幫助!

建筑安裝預(yù)交的企業(yè)所得稅會(huì)計(jì)分錄

1、預(yù)繳建筑安裝預(yù)交的企業(yè)所得稅時(shí)

借：應(yīng)交稅費(fèi)--已交稅金

貸：銀行存款

實(shí)施項(xiàng)目法施工的，施工企業(yè)的項(xiàng)目部應(yīng)在月末，向施工企業(yè)所屬總機(jī)構(gòu)或者二級(jí)分支機(jī)構(gòu)結(jié)轉(zhuǎn)：

借：內(nèi)部往來(lái)

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交企業(yè)所得稅

2、季度或月度預(yù)繳

根據(jù)季度或者月度實(shí)際預(yù)繳的企業(yè)所得稅：

借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸：銀行存款

此筆分錄只能由建筑單位總機(jī)構(gòu)或者二級(jí)分支機(jī)構(gòu)編制。

3、年度匯算清繳

根據(jù)稅法計(jì)算的年度應(yīng)納所得稅額：

借：所得稅費(fèi)用等科目

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交企業(yè)所得稅

《國(guó)稅函[2010]156號(hào)》的規(guī)定，建筑企業(yè)所屬二級(jí)或二級(jí)以下分支機(jī)構(gòu)直接管理的項(xiàng)目部(包括與項(xiàng)目部性質(zhì)相同的工程指揮部、合同段等，下同)不就地預(yù)繳企業(yè)所得稅，其經(jīng)營(yíng)收入、職工工資和資產(chǎn)總額應(yīng)匯總到二級(jí)分支機(jī)構(gòu)統(tǒng)一核算，由二級(jí)分支機(jī)構(gòu)按照《國(guó)稅發(fā)[2008]28號(hào)文件》規(guī)定的辦法預(yù)繳企業(yè)所得稅。

速進(jìn)0元試看會(huì)計(jì)分錄實(shí)訓(xùn)課程

建筑企業(yè)的會(huì)計(jì)分錄匯總資料包，內(nèi)部資料，可免費(fèi)領(lǐng)取!!

相關(guān)閱讀：

建筑安裝預(yù)交的企業(yè)所得稅會(huì)計(jì)分錄

建筑安裝預(yù)交的企業(yè)所得稅會(huì)計(jì)分錄怎么寫