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關(guān)于已認(rèn)證未抵扣的進項稅額轉(zhuǎn)出的會計分錄怎么做，做進項稅轉(zhuǎn)出需要在應(yīng)交稅費里面核算，這個分為一般是在月末轉(zhuǎn)出的，每個會計分錄是不一樣的，至于具體的會計分錄怎么寫呢?請看下文已認(rèn)證未抵扣的進項稅轉(zhuǎn)出賬務(wù)處理詳細(xì)為大家介紹這個內(nèi)容，歡迎閱讀!

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已認(rèn)證未抵扣的進項稅額轉(zhuǎn)出的會計分錄

不打算抵扣已經(jīng)認(rèn)證的進項稅,做進項稅轉(zhuǎn)出處理,可抵扣的進項稅多,應(yīng)交稅費就是負(fù)數(shù).

具體做法如下:

1、收到進項:借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進項稅).

2、開出增值稅發(fā)票:貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(銷項稅),銷項 - 進項 = 本月應(yīng)該交稅金(銷項和進項在"應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅"一個賬戶上,余額可能是正數(shù)或負(fù)數(shù).月末都要將余額轉(zhuǎn)入:應(yīng)交稅費-未交增值稅,月末,應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅 科目余額應(yīng)該是0).

3、如果,月末《應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅》科目余額是正數(shù)(余額在貸方)則:借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)貸:應(yīng)交稅費-未交增值稅.

4、如果,月末《應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅》科目余額是負(fù)數(shù)做相反分錄,如果月末《應(yīng)交稅費-未交增值稅》余額在借方說明該余額要下月留抵;如果月末《應(yīng)交稅費-未交增值稅》余額在貸方說明該余額就是本月要交稅的數(shù)額.

5、交稅后:借:應(yīng)交稅費-未交增值稅-已交增值稅貸:銀行存款.

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