食堂費用由企業(yè)的,或者是學(xué)校的,那么企業(yè)食堂費用的賬務(wù)處理怎么做呢,小編閱讀了很多材料,最后總結(jié)了相關(guān)的賬務(wù)處理,整理在了下文,希望感興趣的小伙伴可以了解一下,對大家會有所幫助,不懂的還可以免費咨詢我們的答疑老師,為你實時解答哦!
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1.企業(yè)食堂應(yīng)該設(shè)立單獨的輔助賬核算食堂收支,用以核算食堂的開支。
企業(yè)支付給食堂經(jīng)費時:
借:其他應(yīng)收款食堂
貸:貨幣資金
月末,食堂依據(jù)輔助賬核算的屬于企業(yè)的支出,開具食堂結(jié)算收據(jù)給財務(wù)部,財務(wù)部依據(jù)結(jié)算收據(jù):
借:管理費用職工福利費
貸:其他應(yīng)收款食堂
內(nèi)部食堂收取的員工就餐費用,不做食堂收入,而應(yīng)沖減食堂成本費用(企業(yè)內(nèi)部非獨立核算單位相互提供的勞務(wù),不構(gòu)成增值稅納稅義務(wù),向職工收取的費用無須納稅)。
2.企業(yè)購入食堂用固定資產(chǎn),屬于公司福利用設(shè)備,不得抵扣進項稅額。
借:固定資產(chǎn)食堂使用固定資產(chǎn)
貸:貨幣資金
計提折舊時:
借:管理費用職工福利費
貸:累計折舊
3.企業(yè)為食堂內(nèi)部人員計提工資
借:管理費用職工福利費
貸:應(yīng)付職工薪酬
1.食堂設(shè)置輔助賬務(wù),反映食堂收支,收到企業(yè)撥款時:
借:貨幣資金
貸:其他應(yīng)付款公司
2.食堂采購材料時:
借:原材料
貸:貨幣資金
3.月末根據(jù)盤點,算出消耗,結(jié)算食堂成本:
借:食堂支出成本
貸:原材料
4、收取員工自付的餐費:
借:貨幣資金
貸:食堂支出成本(這里是沖減食堂支出成本,而不是做收入)
5.月末食堂根據(jù)合算的當(dāng)月食堂支出成本,開具內(nèi)部結(jié)算收據(jù),上報企業(yè)財務(wù):
借:其他應(yīng)付款公司
貸:食堂支出成本
注:1.食堂的輔助賬務(wù)要明細(xì)記錄食堂收到的撥款、購買食材的支出、收取的職工費用,以備企業(yè)財務(wù)和稅務(wù)的檢查。
2.企業(yè)所列支入賬的福利費在企業(yè)所得稅匯算清繳時,應(yīng)該按照稅法規(guī)定的稅前扣除比例進行調(diào)整。
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