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相信大家都應該清楚增值稅納稅人是可以分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人的，那么進行增值稅賬務處理的時候是需要設置應交稅費這個會計科目的，應交稅費也是一個比較重要的會計核算科目。本文小編將詳細為大家介紹一下有關(guān)于一般納稅人應交增值稅的會計分錄是什么的具體內(nèi)容，快來看看吧!

相信大家都應該清楚增值稅納稅人是可以分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人的，那么進行增值稅賬務處理的時候是需要設置應交稅費這個會計科目的，應交稅費也是一個比較重要的會計核算科目。本文小編將詳細為大家介紹一下有關(guān)于一般納稅人應交增值稅的會計分錄是什么的具體內(nèi)容，快來看看吧!

一般納稅人應交增值稅會計分錄

1、購進貨物獲得進項專票，一般會在上月月底在增值稅勾選確認平臺予以認證分錄如下：

借：原材料/庫存商品等，

應交稅費—應交增值稅—進項稅額，

貸：應付賬款/銀行存款。

2、本月銷售商品，即開具增值稅專用發(fā)票給客戶，分錄如下：

借：應收賬款/庫存現(xiàn)金/銀行存款，

貸：主營業(yè)務收入，

應交稅費—應交增值稅—銷項稅額。

3、轉(zhuǎn)出未交增值稅，這里的增值稅要和稅務局官網(wǎng)報的增值稅金額一致，分錄如下：

借：應交稅費—應交增值稅—轉(zhuǎn)出未交增值稅，

貸：應交稅費—應交增值稅—未交增值稅。

如果需要交增值稅，一般會涉及到附加稅的處理，現(xiàn)在附加稅免稅力度較大，這里還是都說明下。分錄如下：

借：稅金及附加，

貸：應交稅費-應交城市維護建設稅，

—應交教育費附加，

—應交地方教育費附加。

4、下月繳納稅費，分錄如下：

借：應交稅費—應交增值稅—未交增值稅，

貸：銀行存款。

借：應交稅費—應交城市維護建設稅，

—應交教育費附加，

—應交地方教育費附加，

貸：銀行存款。