關(guān)于小規(guī)模季度的申報有很多稅種,并且需要知道申報的流程,那么小規(guī)模納稅人季度所得稅怎么申報這個問題,小編搜集了一些相關(guān)資料,并且總結(jié)在了下方文章,大家可以跟著小編一起來看一下,后續(xù)不懂的還可以免費咨詢我們的答疑老師為你實時解答。
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首先填寫“稅款所屬期間”:納稅人填寫的“稅款所屬期間”為公歷1月1日至所屬月(季)度最后一日。
1、第2行“營業(yè)收入”:填報會計制度核算的營業(yè)收入,事業(yè)單位、社會團體、民辦非企業(yè)單位按其會計制度核算的收入填報。
2、第3行“營業(yè)成本”:填報會計制度核算的營業(yè)成本,事業(yè)單位、社會團體、民辦非企業(yè)單位按其會計制度核算的成本(費用)填報。
3、第4行“利潤總額”:填報會計制度核算的利潤總額,其中包括從事房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)可以在本行填寫按本期取得預(yù)售收入計算出的預(yù)計利潤等。事業(yè)單位、社會團體、民辦非企業(yè)單位比照填報。
4、第5行“稅率(25%)”:按照《企業(yè)所得稅法》第四條規(guī)定的25%稅率計算應(yīng)納所得稅額。
5、第6行“應(yīng)納所得稅額”:填報計算出的當期應(yīng)納所得稅額。第6行=第4行×第5行,且第6行≥0. 6、第7行“減免所得稅額”:填報當期實際享受的減免所得稅額,包括享受減免稅優(yōu)惠過渡期的稅收優(yōu)惠、小型微利企業(yè)優(yōu)惠、高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠及經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審批或備案的其他減免稅優(yōu)惠。 第7行≤第6行。
7、第8行“實際已預(yù)繳的所得稅額”:填報累計已預(yù)繳的企業(yè)所得稅稅額,“本期金額”列不填。
8、第9行“應(yīng)補(退)所得稅額”:填報按照稅法規(guī)定計算的本次應(yīng)補(退)預(yù)繳所得稅額。第9行=第6行-第7行-第8行,且第9行<0時,填0, “本期金額”列不填。
9、第11行“上一納稅年度應(yīng)納稅所得額”:填報上一納稅年度申報的應(yīng)納稅所得額。本行不包括納稅人的境外所得。
10、第12行“本月(季)應(yīng)納所得稅所得額”:填報納稅人依據(jù)上一納稅年度申報的應(yīng)納稅所得額計算的當期應(yīng)納稅所得額。
11、按季預(yù)繳企業(yè):第12行=第11行×1/4按月預(yù)繳企業(yè):第12行=第11行×1/12 11、第13行“稅率(25%)”:按照《企業(yè)所得稅法》第四條規(guī)定的25%稅率計算應(yīng)納所得稅額。
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