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小規(guī)模納稅人會(huì)有減免的增值稅，那么有的同學(xué)問到該如何做它的會(huì)計(jì)分錄，小編也是根據(jù)大家的需求，總結(jié)了有關(guān)小規(guī)模納稅人減免的增值稅會(huì)計(jì)分錄，并且分享給大家，見下文，后續(xù)不懂的小伙伴還可以咨詢我們的答疑老師為你實(shí)時(shí)解答，希望對(duì)大家能有所幫助。

小規(guī)模納稅人會(huì)有減免的增值稅，那么有的同學(xué)問到該如何做它的會(huì)計(jì)分錄，小編也是根據(jù)大家的需求，總結(jié)了有關(guān)小規(guī)模納稅人減免的增值稅會(huì)計(jì)分錄，并且分享給大家，見下文，后續(xù)不懂的小伙伴還可以咨詢我們的答疑老師為你實(shí)時(shí)解答，希望對(duì)大家能有所幫助。

小規(guī)模減免增值稅的會(huì)計(jì)分錄

根據(jù)《財(cái)政部印發(fā)<關(guān)于小微企業(yè)免征增值稅和營(yíng)業(yè)稅的會(huì)計(jì)處理規(guī)定>的通知》關(guān)于小微企業(yè)免征增值稅和營(yíng)業(yè)稅的會(huì)計(jì)處理規(guī)定:小微企業(yè)在取得銷售收入時(shí),應(yīng)當(dāng)按照稅法的規(guī)定計(jì)算應(yīng)交增值稅,并確認(rèn)為應(yīng)交稅費(fèi),在達(dá)到《通知》規(guī)定的免征增值稅條件時(shí),將有關(guān)應(yīng)交增值稅轉(zhuǎn)入當(dāng)期營(yíng)業(yè)外收入.

因此,小規(guī)模納稅人享受增值稅免征時(shí)應(yīng)作如下會(huì)計(jì)處理:

第一步:確認(rèn)應(yīng)交稅費(fèi)

借:應(yīng)收賬款

貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅

因?yàn)樾∫?guī)模納稅人不需要核算銷項(xiàng)稅、進(jìn)項(xiàng)稅等,因此可以直接計(jì)入應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅.

第二步:確認(rèn)稅金減免為營(yíng)業(yè)外收入

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅

貸:營(yíng)業(yè)外收入

另外,需要提醒大家的是:小規(guī)模納稅人的銷售額減免額度含代開增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票銷售額.

相關(guān)規(guī)定

依據(jù)《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于暫免征收部分小微企業(yè)增值稅和營(yíng)業(yè)稅的通知》財(cái)稅〔2013〕52號(hào)文件精神,對(duì)增值稅小規(guī)模納稅人中月銷售額不超過2萬元的企業(yè)或非企業(yè)性單位,暫免征收增值稅;具體財(cái)務(wù)處理如下:

借:銀行存款(現(xiàn)金)

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)繳增值稅

(注:按3%征收率計(jì)算的增值稅額)

借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)繳增值稅(減免稅款)

貸:營(yíng)業(yè)外收入(減免稅款)

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