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在企業(yè)日常的生產(chǎn)經(jīng)營的過程中，發(fā)生了與增值稅有關(guān)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的時候，應(yīng)該按照規(guī)定進(jìn)行繳納增值稅的。如果是繳納上個月的增值稅，會計人員要怎么做賬務(wù)處理呢?下文中小編為大家準(zhǔn)備好了有關(guān)于繳納上月增值稅的會計分錄怎么處理的具體內(nèi)容，快來學(xué)習(xí)一下吧!

在企業(yè)日常的生產(chǎn)經(jīng)營的過程中，發(fā)生了與增值稅有關(guān)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的時候，應(yīng)該按照規(guī)定進(jìn)行繳納增值稅的。如果是繳納上個月的增值稅，會計人員要怎么做賬務(wù)處理呢?下文中小編為大家準(zhǔn)備好了有關(guān)于繳納上月增值稅的會計分錄怎么處理的具體內(nèi)容，快來學(xué)習(xí)一下吧!

交上月增值稅怎么做賬

一般納稅人上月月末時：

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——轉(zhuǎn)出未交增值稅

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

本月繳納上月增值稅時：

借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

貸：銀行存款

小規(guī)模納稅人本月交上月增值稅時：

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅

貸：銀行存款

增值稅基本計算公式

1、一般納稅人

應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項稅額-當(dāng)期可以抵扣的進(jìn)項稅額-上期留抵的進(jìn)項稅額

銷項稅額=不含稅銷售額*適用稅率

不含稅銷售額=含稅銷售額/(1+增值稅稅率)

2、小規(guī)模納稅人

應(yīng)納稅額=銷售額×征收率

銷售額=含稅銷售額÷(1+征收率)

增值稅含義

增值稅是以商品(含應(yīng)稅勞務(wù))在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額作為計稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅，實(shí)行價外稅，由消費(fèi)者負(fù)擔(dān)，有增值才征稅，沒增值不征稅。

征收范圍一般是銷售(包括進(jìn)口)貨物，提供加工及修理修配勞務(wù)。