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一般來說企業(yè)上月留抵稅額是不會影響到企業(yè)下月的會計分錄的，只是在月末結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)交稅費的時候會有兩種結(jié)果的，具體的有關(guān)于本月抵扣上月留抵稅額的會計分錄怎么做的相關(guān)內(nèi)容小編已經(jīng)在下文中為大家整理好了，希望小編的整理可以對大家有所幫助!

一般來說企業(yè)上月留抵稅額是不會影響到企業(yè)下月的會計分錄的，只是在月末結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)交稅費的時候會有兩種結(jié)果的，具體的有關(guān)于本月抵扣上月留抵稅額的會計分錄怎么做的相關(guān)內(nèi)容小編已經(jīng)在下文中為大家整理好了，希望小編的整理可以對大家有所幫助!

本月抵扣上月留抵稅額如何做會計分錄

1、結(jié)轉(zhuǎn)進項稅額和銷項稅額：

借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(進項稅額)

借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(銷項稅額)

貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

2、結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)繳納增值稅：

借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅—未交增值稅

3、實際交納：

借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅—未交增值稅

貸：銀行存款

企業(yè)應(yīng)交的增值稅，在 “應(yīng)交稅費”科目下設(shè)明細科目“應(yīng)交增值稅”進行核算。

這個科目的借方發(fā)生額，表示企業(yè)購進貨物或接受應(yīng)稅勞務(wù)支付的進項稅額、實際已交納的增值稅等;

貸方的發(fā)生額，表示銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)應(yīng)交納的增值稅額、出口貨物退稅、轉(zhuǎn)出已支付或應(yīng)分擔的增值稅等;

期末借方有余額，說明企業(yè)還有尚未抵扣的增值稅。

“應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅”科目下再分別設(shè)置“進項稅額”、“已交稅金”、“銷項稅額”、“進項稅額轉(zhuǎn)出”、“轉(zhuǎn)出未交增值稅”、“轉(zhuǎn)出多交增值稅”等更加明細的專欄用于區(qū)分銷項進項等不同稅款。

繳納當月的增值稅的會計分錄

借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(已交稅金)

貸：銀行存款

如果是上個月的增值稅，則需要結(jié)轉(zhuǎn)

期末將貸方應(yīng)交的銷項稅轉(zhuǎn)入未交增值稅中，說明當月還有未交的增值稅

借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸：應(yīng)交稅費—未交增值稅

在實際繳納時再轉(zhuǎn)入已交稅金明細科目中

借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(已交稅金)

貸：銀行存款

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