用戶(hù)注冊(cè)

所得稅費(fèi)用是企業(yè)需要每個(gè)月進(jìn)行計(jì)提的，那么在下月扣款之后要再做一筆分錄，當(dāng)月計(jì)提所得稅費(fèi)用后也要進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)。小編在下文中為大家整理出了一些有關(guān)于計(jì)提并結(jié)轉(zhuǎn)所得稅費(fèi)用會(huì)計(jì)分錄是什么的具體內(nèi)容，感興趣的小伙伴快來(lái)跟小編一起學(xué)習(xí)一下吧!

所得稅費(fèi)用是企業(yè)需要每個(gè)月進(jìn)行計(jì)提的，那么在下月扣款之后要再做一筆分錄，當(dāng)月計(jì)提所得稅費(fèi)用后也要進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)。小編在下文中為大家整理出了一些有關(guān)于計(jì)提并結(jié)轉(zhuǎn)所得稅費(fèi)用會(huì)計(jì)分錄是什么的具體內(nèi)容，感興趣的小伙伴快來(lái)跟小編一起學(xué)習(xí)一下吧!

計(jì)提并結(jié)轉(zhuǎn)所得稅費(fèi)用會(huì)計(jì)分錄怎么寫(xiě)

根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》第五十四條規(guī)定：企業(yè)所得稅分月或者分季預(yù)繳

企業(yè)應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起十五日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，預(yù)繳稅款。

企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起五個(gè)月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。

企業(yè)在報(bào)送企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定附送財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和其他有關(guān)資料國(guó)家稅務(wù)總局《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》

現(xiàn)在一般公司都是采用分季預(yù)繳年度匯算清繳的方式繳納所得稅

計(jì)提時(shí)：

借：所得稅費(fèi)用

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-所得稅

支付時(shí)：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-所得稅

貸：銀行存款

結(jié)轉(zhuǎn)所得稅：

借：未分配利潤(rùn)

貸：所得稅費(fèi)用

交所得稅：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸：銀行存款