用戶注冊(cè)

相信許多小伙伴都接觸到了這一個(gè)問題，就是月末增值稅進(jìn)項(xiàng)大于了銷項(xiàng)，本月要不要結(jié)轉(zhuǎn)呢?到底怎么結(jié)轉(zhuǎn)?這個(gè)是我們小伙伴都有的疑慮吧，小編這就為大家簡(jiǎn)紹一下進(jìn)項(xiàng)大于銷項(xiàng)結(jié)轉(zhuǎn)增值稅怎么做會(huì)計(jì)分錄。

相信許多小伙伴都接觸到了這一個(gè)問題，就是月末增值稅進(jìn)項(xiàng)大于了銷項(xiàng)，本月要不要結(jié)轉(zhuǎn)呢?到底怎么結(jié)轉(zhuǎn)?這個(gè)是我們小伙伴都有的疑慮吧，小編這就為大家簡(jiǎn)紹一下進(jìn)項(xiàng)大于銷項(xiàng)結(jié)轉(zhuǎn)增值稅怎樣做會(huì)計(jì)分錄。

進(jìn)項(xiàng)大于銷項(xiàng)的會(huì)計(jì)分錄怎么做?

1、只結(jié)轉(zhuǎn)需要抵扣的部分，例如銷項(xiàng)100，進(jìn)項(xiàng)150，就結(jié)轉(zhuǎn)100，剩余的留在進(jìn)項(xiàng)稅掛賬，資產(chǎn)負(fù)債表用負(fù)數(shù)表示。

2、全部結(jié)轉(zhuǎn)到“未交增值稅”，進(jìn)項(xiàng)大于銷項(xiàng)，余額在借方，不用交稅，資產(chǎn)負(fù)債表也用負(fù)數(shù)列示。

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-未交增值稅

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

【進(jìn)項(xiàng)大于銷項(xiàng)的相關(guān)問題】

進(jìn)項(xiàng)稅大于銷項(xiàng)稅時(shí)怎么做賬務(wù)處理?

答：進(jìn)項(xiàng)大于銷項(xiàng)有留抵稅額，一般不需要做任何賬務(wù)處理;

月末，如果有留抵稅額，企業(yè)應(yīng)將本月多交的增值稅做如下會(huì)計(jì)處理：

借：應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅

貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)

如果有應(yīng)交未交增值稅：

借：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸：應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅

“應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅”科目的期末借方余額，反映尚未抵扣的增值稅;貸方余額，反映未交的增值稅。

看到這里想來大家對(duì)進(jìn)項(xiàng)大于銷項(xiàng)結(jié)轉(zhuǎn)增值稅怎樣做會(huì)計(jì)分錄，已經(jīng)是略知一二了，想要進(jìn)一步深入的話，可以觀看我們的官網(wǎng)課程，咨詢我們的在線客服可以開通相關(guān)課程的試聽權(quán)限，歡迎大家免費(fèi)試聽。