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有關外貿出口退稅的本質是先稅后退的,那么在會計處理上也是和直接免征是不一樣的,針對很多小伙伴都沒從事過外貿企業(yè)的會計這一情形,小編今天將著重為大家講解有關于外貿出口退稅的會計分錄怎么做的具體內容，快來了解一下吧!希望小編的整理可以對大家學習和工作上有所幫助!

有關外貿出口退稅的本質是先稅后退的,那么在會計處理上也是和直接免征是不一樣的,針對很多小伙伴都沒從事過外貿企業(yè)的會計這一情形,小編今天將著重為大家講解有關于外貿出口退稅的會計分錄怎么做的具體內容，快來了解一下吧!希望小編的整理可以對大家學習和工作上有所幫助!

外貿出口退稅會計分錄怎么做

外貿公司出口退稅(增值稅)核算

外貿公司出口貨物必須單獨設賬核算購進金額和進項金額,如購進貨物當時不能確定用于出口或內銷,一律記入出口庫存賬,內銷時從出口庫存賬轉入內銷庫存賬.

(一)購進出口貨物時,取得增值稅專用發(fā)票:

借:庫存出口商品

應交稅費-應交增值稅(進項稅金)

貸:應付賬款/銀行存款

(二)確認外銷貨物的銷售收入,根據(jù)外幣金額和選定匯率確定銷售額:

借:應收賬款等

貸:主營業(yè)務收入

(三)結轉成本:

借:主營業(yè)務成本

貸:庫存商品

(四)根據(jù)征稅率與退稅率的差率,將不可退的進項稅計入成本:

借:主營業(yè)務成本(征退稅差額)

貸:應交稅費-應交增值稅(進項稅轉出)

(五)貨物出口后,根據(jù)退稅率,計算應收出口退稅額:

借:應收出口退稅款(增值稅)

貸:應交稅費-應交增值稅(出口退稅)

(六)收到出口退稅款:

借:銀行存款

貸:應收出口退稅款(增值稅)

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