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銷售鋼材屬于金屬及金屬礦產(chǎn)批發(fā)行業(yè)，受疫情原因的影響下，其一般納稅人適用稅率為13%，小規(guī)模納稅人適用稅率為3%。小編今天就銷售鋼材的增值稅稅率是多少及其相關的會計分錄為大家?guī)砹艘黄恼?。有需要的朋友快來跟我一起看看吧?

銷售鋼材屬于金屬及金屬礦產(chǎn)批發(fā)行業(yè)，受疫情原因的影響下，其一般納稅人適用稅率為13%，小規(guī)模納稅人適用稅率為3%。小編今天就銷售鋼材的增值稅稅率是多少及其相關的會計分錄為大家?guī)砹艘黄恼隆Ｓ行枰呐笥芽靵砀乙黄鹂纯窗伞?

銷售鋼材的增值稅稅率及其會計處理

一般納稅人13%，小規(guī)模3%。小規(guī)模今年疫情原因，到2020年12月31日前可以按1%開。1%的政策依據(jù)《財政部 稅務總局公告2020年第13號》規(guī)定：自2020年3月1日至5月31日，對湖北省增值稅小規(guī)模納稅人，適用3%征收率的應稅銷售收入，免征增值稅。除湖北省外，其他省、自治區(qū)、直轄市的增值稅小規(guī)模納稅人，適用3%征收率的應稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅。以及《財政部 稅務總局公告2020年第24號 關于延長小規(guī)模納稅人減免增值稅政策執(zhí)行期限的公告》延期到12月。

銷售鋼材的會計分錄

購入時：

借：庫存商品

借：應交稅費—應交增值稅(進項稅額)(如果不是一般納稅人，則本科目不記入)

貸：銀行存款/庫存現(xiàn)金/應付賬款

售出時：

借：銀行存款/庫存現(xiàn)金/應收賬款

貸：主營業(yè)務收入

貸：應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)(如果不是一般納稅人，則本科目不記入)

結算時：

付采購貨款：

借：應付賬款/預付賬款

貸：銀行存款/庫存現(xiàn)金

收取貨款：

借：銀行存款/庫存現(xiàn)金

貸：應收賬款/預收賬款

還會涉及到稅費問題：

月末結轉：

借：應交稅費——應交增值稅(轉出未交增值稅)

貸：應交稅費——未交增值稅

月初繳納：

借：應交稅費——未交增值稅

貸：銀行存款

小規(guī)模納稅的，不能抵扣進項稅，所以要把稅金計入庫存商品成本。購入時不考慮增值稅。

但是售出時要算的。

售出時：

借：銀行存款/庫存現(xiàn)金/應收賬款

貸：主營業(yè)務收入

貸：應交稅費——應交增值稅(按稅率3%計算)

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