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銷售鋼材的增值稅稅率是多少

發(fā)布時(shí)間:2021-06-22 16:43來源:會計(jì)教練

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銷售鋼材屬于金屬及金屬礦產(chǎn)批發(fā)行業(yè),受疫情原因的影響下,其一般納稅人適用稅率為13%,小規(guī)模納稅人適用稅率為3%。小編今天就銷售鋼材的增值稅稅率是多少及其相關(guān)的會計(jì)分錄為大家?guī)砹艘黄恼?。有需要的朋友快來跟我一起看看吧?

銷售鋼材屬于金屬及金屬礦產(chǎn)批發(fā)行業(yè),受疫情原因的影響下,其一般納稅人適用稅率為13%,小規(guī)模納稅人適用稅率為3%。小編今天就銷售鋼材的增值稅稅率是多少及其相關(guān)的會計(jì)分錄為大家?guī)砹艘黄恼?。有需要的朋友快來跟我一起看看吧?

銷售鋼材的增值稅稅率是多少

銷售鋼材的增值稅稅率及其會計(jì)處理

一般納稅人13%,小規(guī)模3%。小規(guī)模今年疫情原因,到2020年12月31日前可以按1%開。1%的政策依據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2020年第13號》規(guī)定:自2020年3月1日至5月31日,對湖北省增值稅小規(guī)模納稅人,適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入,免征增值稅。除湖北省外,其他省、自治區(qū)、直轄市的增值稅小規(guī)模納稅人,適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入,減按1%征收率征收增值稅。以及《財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2020年第24號 關(guān)于延長小規(guī)模納稅人減免增值稅政策執(zhí)行期限的公告》延期到12月。

銷售鋼材的會計(jì)分錄

購入時(shí):

借:庫存商品

借:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)(如果不是一般納稅人,則本科目不記入)

貸:銀行存款/庫存現(xiàn)金/應(yīng)付賬款

售出時(shí):

借:銀行存款/庫存現(xiàn)金/應(yīng)收賬款

貸:主營業(yè)務(wù)收入

貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)(如果不是一般納稅人,則本科目不記入)

結(jié)算時(shí):

付采購貨款:

借:應(yīng)付賬款/預(yù)付賬款

貸:銀行存款/庫存現(xiàn)金

收取貨款:

借:銀行存款/庫存現(xiàn)金

貸:應(yīng)收賬款/預(yù)收賬款

還會涉及到稅費(fèi)問題:

月末結(jié)轉(zhuǎn):

借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸:應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

月初繳納:

借:應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

貸:銀行存款

小規(guī)模納稅的,不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅,所以要把稅金計(jì)入庫存商品成本。購入時(shí)不考慮增值稅。

但是售出時(shí)要算的。

售出時(shí):

借:銀行存款/庫存現(xiàn)金/應(yīng)收賬款

貸:主營業(yè)務(wù)收入

貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(按稅率3%計(jì)算)

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