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我們知道外貿(mào)出口和生產(chǎn)出口企業(yè)是可以進(jìn)行退稅辦理的，一般來說退稅的計(jì)算以增值稅的進(jìn)項(xiàng)額為退稅計(jì)算依據(jù)，那么具體該怎么計(jì)算呢?小編為大家整理了外貿(mào)出口退稅是怎么計(jì)算的詳細(xì)內(nèi)容，不知道的小伙伴們趕緊跟著小編來了解一下吧!

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外貿(mào)出口怎么計(jì)算退稅

外貿(mào)企業(yè)出口退稅是對出口貨物所含進(jìn)項(xiàng)稅額予以退還,具體計(jì)算方法如下:

1、從增值稅一般納稅人收購、作價(jià)加工收回貨物退稅依據(jù)的確定.按規(guī)定,外貿(mào)企業(yè)申報(bào)出口退稅時要附送增值稅專用發(fā)票,在這兩種方式下出口退稅的計(jì)稅依據(jù)可以直接從附送的增值稅專用發(fā)票中認(rèn)定,不需經(jīng)過另外的計(jì)算,即以增值稅專用發(fā)票上注明的進(jìn)項(xiàng)金額為退稅計(jì)算依據(jù).

應(yīng)退稅額=外貿(mào)收購不含增值稅購進(jìn)金額×退稅率或=出口數(shù)量×加權(quán)平均單價(jià)×退稅率

2、從增值稅小規(guī)模納稅人購進(jìn)的出口退稅依據(jù)的確定.

出口企業(yè)從小規(guī)模納稅人購進(jìn)貨物,其提供的發(fā)票為主管征稅機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票,則其計(jì)稅依據(jù)為增值稅專用發(fā)票上注明的進(jìn)項(xiàng)金額.

應(yīng)退稅額=增值稅專用發(fā)票上注明的金額×退稅率.一般出口貨物的退稅率為3%.

外貿(mào)公司出口退稅(增值稅)核算

外貿(mào)公司出口貨物必須單獨(dú)設(shè)賬核算購進(jìn)金額和進(jìn)項(xiàng)金額,如購進(jìn)貨物當(dāng)時不能確定用于出口或內(nèi)銷,一律記入出口庫存賬,內(nèi)銷時從出口庫存賬轉(zhuǎn)入內(nèi)銷庫存賬.

(一)購進(jìn)出口貨物時,取得增值稅專用發(fā)票:

借:庫存商品

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅費(fèi))

貸:應(yīng)付賬款/銀行存款

(二)確認(rèn)外銷貨物的銷售收入,根據(jù)外幣金額和選定匯率確定銷售額:

借:應(yīng)收賬款等

貸:主營業(yè)務(wù)收入

(三)結(jié)轉(zhuǎn)成本:

借:主營業(yè)務(wù)成本

貸:庫存商品

(四)根據(jù)征稅率與退稅率的差率,將不可退的進(jìn)項(xiàng)稅計(jì)入成本:

借:主營業(yè)務(wù)成本(征退稅差額)

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出)

(五)貨物出口后,根據(jù)退稅率,計(jì)算應(yīng)收出口退稅額:

借:應(yīng)收出口退稅款(增值稅)

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(出口退稅)

(六)收到出口退稅款:

借:銀行存款

貸:應(yīng)收出口退稅款(增值稅)

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