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出口退稅是國家為了鼓勵出口，提高外匯儲量而指定的一項政策，主要退回的是增值稅以及消費稅。下文整理了出口增值稅退稅辦理流程和大家分享，對此還不太清楚的小伙伴可以看一下本文作為參考!如果想要獲取更多會計資訊，和同行業(yè)的小伙伴們進行交流，那就掃描文章下方二維碼加入實操交流群吧!

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出口增值稅退稅的辦理流程

一、辦理出口貨物退(免)稅認定：出口企業(yè)在辦理《對外貿易經(jīng)營者備案登記表》后30日內、或者未取得進出口經(jīng)營權的生產企業(yè)代理出口在發(fā)生首筆出口業(yè)務之日起30日內，必須到所在地主管退稅的稅務機關辦理出口貨物退(免)稅認定手續(xù)，納入出口退稅管理。

二、購買出口企業(yè)在退(免)稅申報時必須使用國稅局出口退稅申報軟件。

三、確認出口銷售收入：出口企業(yè)應在貨物實際報關出口，取得提單并向銀行辦妥交單手續(xù)時，確認銷售收入的實現(xiàn)，生產企業(yè)應同時在當期的增值稅納稅申報表上反映免抵退出口收入。出口企業(yè)必須到當?shù)卣鞫悪C關領取《出口商品專用發(fā)票(出口專用)》，作為入帳和申報的正式憑證。

四、出口退(免)稅申報

出口企業(yè)應在貨物出口之日(以報關單上注明出口日期為準)起90日內，向退稅部門申報辦理退(免)稅申報手續(xù)。如因特殊情況不能按期辦理申報,必須在規(guī)定的退稅申報期限前向退稅機關提出書面延期退稅申報申請,經(jīng)批準后辦理延期申報。未經(jīng)批準逾期申報的，或逾期不申報的，不再受理申報，應視同內銷征稅。

(一)外貿企業(yè)退(免)稅申報

1、發(fā)票認證：取得增值稅專用發(fā)票后30日之內必須到當?shù)刂鞴苷鞫惗悇諜C關進行認證;

2、申報期限：單證齊全后即可在申報系統(tǒng)中進行退稅申報，每月可分批多次申報;

(二)生產企業(yè)退(免)稅申報

1、免稅申報：

1)已進行免抵退認定的生產企業(yè)，在進行增值稅納稅申報之前，還須用免抵退申報系統(tǒng)進行免稅出口明細申報，將生成的免稅數(shù)據(jù)導入增值稅納稅申報系統(tǒng)。如果企業(yè)當月無出口收入，須進行免稅“零申報”，操作時不需進行免稅數(shù)據(jù)錄入，直接生成電子數(shù)據(jù)(空文件);新辦企業(yè)進行第一次免稅申報時，“進料加工抵扣明細表”中數(shù)據(jù)都錄入“0”。

2)免抵退數(shù)據(jù)導入后，還須在當月的增值稅納稅申報表上進行反映。其中“出口銷售額”，對應增值稅納稅申報表上第7欄“免抵退辦法出口貨物銷售額”;如果出口的產品征稅率與退稅率之間有差額，則在增值稅納稅申報表上除了反映出口銷售額外，還須同時反映“ 免抵退稅辦法出口貨物不得抵扣進項稅額”，對應增值稅納稅申報表附列資料(表二)18欄;

2、單證齊全后在退稅申報系統(tǒng)中生成電子數(shù)據(jù)并進行退稅申報，申報期限為每月15日前。

五、領取退稅審批通知單

一般情況下，生產企業(yè)可在退稅申報的次月初，到征收大廳退稅窗口領取“生產企業(yè)出口貨物免抵退稅審批通知單”，并根據(jù)通知單內容，做好相關帳務處理。 六、辦理出口退稅:稅款到帳后請及時到征收大廳退稅窗口(縣國稅局)領取“收入退還書”。

七、關于出口報關單數(shù)據(jù)處理

根據(jù)國家稅務總局規(guī)定，必須用海關報關單信息審核、審批退稅。對企業(yè)而言，需對出口報關單數(shù)據(jù)做如下處理：

1、企業(yè)在貨物報關出口后，應及時登錄網(wǎng)站“中國電子口岸”,進入“出口退稅”子系統(tǒng)，進行“結關信息查詢”，查詢到報關單結關信息后可及時向申報地海關領取紙質出口貨物報關單，同時該結關信息可用于出口征免稅申報“免稅明細錄入)。

2、數(shù)據(jù)提交。在“數(shù)據(jù)報送”菜單中查詢報關單電子信息，與紙質出口貨物報關單內容進行核對，核對無誤后進行“數(shù)據(jù)報送”，以上數(shù)據(jù)供退稅機關審核退稅之用。

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