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企業(yè)會計準則的要求，是相關的財務人員必須要遵守的。對于企業(yè)在運行過程中的一切資金往來都要進行賬務處理。不管是納稅申報工作還是平常的會計工作，詳細的會計分錄是小伙伴們?nèi)粘ＲＬ幚淼?。因此，外貿(mào)企業(yè)出口退稅怎么做賬呢?詳細的會計分錄是怎么樣的呢?

企業(yè)會計準則的要求，是相關的財務人員必須要遵守的。對于企業(yè)在運行過程中的一切資金往來都要進行賬務處理。不管是納稅申報工作還是平常的會計工作，詳細的會計分錄是小伙伴們?nèi)粘ＲＬ幚淼?。因此?strong>外貿(mào)企業(yè)出口退稅怎么做賬呢?詳細的會計分錄是怎么樣的呢?

外貿(mào)企業(yè)出口退稅的賬務處理

(一)退增值稅：

退稅金額=出口金額*增值稅退稅率

1、外貿(mào)企業(yè)采購貨物，獲得增值稅進項發(fā)票：

借：物資采購

借：應交稅費——應交增值稅(進項稅額)

貸：應付賬款等

2、銷售：

借：應收賬款等

貸：主營業(yè)務收入

3、結(jié)轉(zhuǎn)成本：

借：主營業(yè)務成本

貸：庫存商品

4、轉(zhuǎn)成本的不能退稅的進項稅額=原抵扣進項稅額-退稅額

借：主營業(yè)務成本

貸：應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)

5、按照規(guī)定的退稅率計算的出口退稅：

借：其他應收款——應收出口退稅

貸：應交稅費——應交增值稅(出口退稅)

6、收到出口退稅：

借：銀行存款

貸：其他應收款——應收出口退稅

(二)退消費稅

退稅金額=出口金額*消費稅退稅率

1、報關出口后申請出口退稅

借：其他應收款——應收出口退稅

貸：主營業(yè)務成本

2、收到退還的消費稅

借：銀行存款

貸：其他應收款——應收出口退稅

外貿(mào)企業(yè)出口退稅的準備工作

(一)外貿(mào)企業(yè)應在貨物報關出口之日起90日內(nèi)，準備以下出口退稅單證，用于出口退稅申報。主要包括：

1、出口貨物報關單(出口退稅專用);

2、出口商品專用發(fā)票;

3、購進貨物取得的增值稅專用發(fā)票(抵扣聯(lián)，并應自開票之日起30日內(nèi)辦理認證手續(xù))或分批單;

4、外匯核銷單(出口退稅聯(lián));

5、主管稅務機關要求提供的其他資料。

(二)外貿(mào)企業(yè)應在貨物報關出口后，及時取得出口貨物報關單，并登錄電子口岸，查詢比對出口信息與紙質(zhì)報關單是否一致。若一致，應在每個工作日的上午8：00至下午16：00向國稅局提交電子信息。

(三)根據(jù)主管稅務機關要求，使用指定的外貿(mào)企業(yè)出口退稅申報軟件錄入出口退稅信息，生成出口退稅申報數(shù)據(jù)，傳遞至軟盤。

(四)整理、裝訂出口退稅報表、單證成冊，在規(guī)定的申報時間內(nèi)辦理出口退稅正式申報。若申報數(shù)據(jù)準確、單證無誤、報表一致，則通過審核，轉(zhuǎn)入審批環(huán)節(jié);若存在需要調(diào)整、更正的數(shù)據(jù)或單證及報表，則應按主管稅務機關的要求進行處理。

(五)對于已經(jīng)審批完畢的出口貨物，主管稅務機關將按法定程序辦理退庫手續(xù)。外貿(mào)企業(yè)應根據(jù)銀行退轉(zhuǎn)的出口退稅退付憑證進行賬務處理，至此申報完畢。

外貿(mào)企業(yè)出口退稅怎么做賬?上述文章僅供大家參考。此外，企業(yè)所得稅的會計處理也是小伙伴要進行熟練操作的，如果有問題的，歡迎咨詢右方在線客服吧。同時在工作中有任何有關會計處理的疑問的?？梢酝ㄟ^關注下方的公眾號，來進行留言哦，會有老師及時為大家解決問題的。