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增值稅免稅收入會計(jì)分錄怎么處理

發(fā)布時間:2021-06-24 18:00來源:會計(jì)教練

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有很多小伙伴對于增值稅免稅收入涉及的賬務(wù)處理內(nèi)容是很關(guān)注的,那么對于剛剛接觸會計(jì)的小伙伴們來說這部分的內(nèi)容是不太好理解的,別擔(dān)心,今天小編為大家整理出了有關(guān)于增值稅免稅收入會計(jì)分錄怎么處理的具體內(nèi)容,快來跟小編一起學(xué)習(xí)一下吧!

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增值稅免稅收入會計(jì)分錄怎么處理

增值稅免稅收入會計(jì)處理怎么做

增值稅免稅收入的會計(jì)處理問題,應(yīng)關(guān)注6號文件和10號文件。

其中,6號文件規(guī)定“直接減免的增值稅”,它減免的對象是“稅款”而非“收入”。

如服務(wù)型企業(yè)招用失業(yè)人員可依法定額(每人每年4000元)扣減增值稅等稅款。

10號文件規(guī)定“對承擔(dān)糧食收儲任務(wù)的國有糧食購銷企業(yè)銷售的糧食免征增值稅”,它是對“收入”的一種免稅。

實(shí)現(xiàn)收入時:

借:銀行存款

貸:主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

支出成本費(fèi)用時:

借:主營業(yè)務(wù)成本

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

貸:銀行存款

減免增值稅款時:

借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(減免稅款)

貸:營業(yè)外收入——補(bǔ)貼收入

不用開具增值稅發(fā)票的收入怎么做賬

不開票的情況下作收入,也要進(jìn)行價稅分離。

借:現(xiàn)金

貸:主營業(yè)務(wù)收入

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅——銷項(xiàng)稅

注意:月末納稅申報(bào)表列入未開票收入欄。

小規(guī)模納稅人3萬以下免稅賬務(wù)處理

憑證是先按不免稅時候一樣做,所得稅不免,月底將“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”轉(zhuǎn)入“營業(yè)外收入”;

比如說小規(guī)模納稅人這個月核定收入1000元,確認(rèn)收入:

借:銀行存款(或現(xiàn)金)1030

貸:主營業(yè)務(wù)收入1000

貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅 30

月底:

借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅30

貸:營業(yè)外收入30

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