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小規(guī)模納稅人需要報(bào)增值稅和企業(yè)所得稅，這兩種稅在稅種中是相對(duì)比較重要的，增值稅是需要開具發(fā)票的，那么如果小規(guī)模納稅人沒(méi)有開發(fā)票怎么報(bào)增值稅呢，小編已經(jīng)將這種情況總結(jié)在下方文章了，不懂的小伙伴快來(lái)看一下吧，還可以免費(fèi)咨詢我們的會(huì)計(jì)教練老師。

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小規(guī)模納稅人沒(méi)有開發(fā)票如何報(bào)增值稅?

沒(méi)有開票不等于沒(méi)有銷售,如果有銷售而沒(méi)有開票,可以按照無(wú)票銷售申報(bào).

國(guó)稅2.0申報(bào)增值稅:

1、沒(méi)開發(fā)票且無(wú)收入,增值稅銷項(xiàng)稅零申報(bào)

2、沒(méi)開發(fā)票且有收入,增值稅銷項(xiàng)稅申報(bào)在未開票收入體度現(xiàn)

3、進(jìn)項(xiàng)稅根據(jù)已認(rèn)證金額、稅額來(lái)填

增值稅計(jì)算,基本上就是如下幾個(gè)概念:

1、銷售額=含稅銷售收入回/(1+稅率)

2、含稅銷售收入=銷售額*(1+稅率)

=銷售額+銷售額*稅率

=銷售額+銷項(xiàng)稅(或進(jìn)答項(xiàng)稅)

3、銷項(xiàng)稅額(或進(jìn)項(xiàng)稅額)=含稅銷售收入/(1+稅率)*稅率=銷售額*稅率

小規(guī)模納稅人的的增值稅的計(jì)算方法:

根據(jù)現(xiàn)行《增值稅暫行條例》第12條規(guī)定,從2009年1月1日起,小規(guī)模納稅人的增值稅征收率為3%.

小規(guī)模納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù),實(shí)行按照銷售額和征收率計(jì)算應(yīng)納稅額的簡(jiǎn)易辦法,并不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額.應(yīng)納稅額計(jì)算公式:

納稅額=銷售額×征收率

小規(guī)模納稅人應(yīng)交增值稅=不含稅銷售額*3%=含稅銷售額/(1+3%)*3%

小規(guī)模納稅人增值稅申報(bào)錯(cuò)誤的處理有以下方法:

1、如果是當(dāng)場(chǎng)發(fā)現(xiàn)的,將申報(bào)表修改或作廢處理.

2、申報(bào)期內(nèi)發(fā)現(xiàn),到辦稅大廳前臺(tái)進(jìn)行申報(bào)表修改(無(wú)稅)或更正.

3、申報(bào)期過(guò)后,到辦稅大廳前臺(tái)進(jìn)行補(bǔ)充申報(bào).

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