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企業(yè)所得稅不通過納稅人是一般納稅人還是小規(guī)模納稅人，而是通過征收方式來區(qū)分，小規(guī)模公司是可以抵扣企業(yè)所得稅的，那么問題來了，很多小伙伴不知道小規(guī)模納稅人怎么抵扣企業(yè)所得稅呢，不要擔(dān)心，小編已經(jīng)將相關(guān)內(nèi)容總結(jié)在下方了，希望對大家能有所幫助。

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小規(guī)模企業(yè)所得稅怎么抵扣

企業(yè)所得稅沒有一般納稅人和小規(guī)模納稅人的概念，只有查賬征收和核定征收兩種征收方式。如果企業(yè)能夠健全財(cái)務(wù)制度，健全賬目，就是查賬征收，稅務(wù)機(jī)關(guān)稱為A類申報;如果企業(yè)不能準(zhǔn)確核算成本費(fèi)用等項(xiàng)目，就由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定其應(yīng)納稅所得額，進(jìn)行核定征收，稱為B類申報。

企業(yè)所得稅有兩個征收方式：

定率征收和查賬征收。

1、查賬征收計(jì)算公式：本月(季度)應(yīng)納企業(yè)所得稅=本年累計(jì)應(yīng)稅所得額*20%-本年度以前月(季度)已納所得稅。(查賬征收是按賬務(wù)數(shù)據(jù)計(jì)算的利潤，依此作為所得稅的計(jì)算依據(jù)。賬務(wù)當(dāng)然要依據(jù)合法的票據(jù)，合理的計(jì)算，計(jì)算企業(yè)的盈虧數(shù)據(jù)。)

2、核定征收計(jì)算公式：本月(季度)應(yīng)納企業(yè)所得稅=本月(季度)銷售收入*核定的應(yīng)稅所得率*20%

什么是小規(guī)模企業(yè)

小規(guī)模納稅人是指年應(yīng)征增值稅銷售額(以下簡稱“應(yīng)稅銷售額”)在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以下，并且會計(jì)核算不健全，不能按規(guī)定報送有關(guān)稅務(wù)資料的增值稅納稅人。

1、從事貨物生產(chǎn)或提供應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人，以及以從事貨物生產(chǎn)或提供應(yīng)稅勞務(wù)為主，并兼營貨物批發(fā)或零售的納稅人，年應(yīng)稅銷售額在100萬元以下的

2、從事貨物批發(fā)或零售的納稅人，或從事貨物批發(fā)或零售為主，并兼營貨物生產(chǎn)或提供應(yīng)稅的納稅人，年應(yīng)稅銷售額在180萬元以下的。

3、年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的個人、非企業(yè)性單位、不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)，視同小規(guī)模納稅人納稅。

4、自1998年7月1日起，凡年應(yīng)稅銷售額在180萬元以下的小規(guī)模商業(yè)企業(yè)、企業(yè)性單位，以及以從事貨物批發(fā)或零售為主，并兼營貨物生產(chǎn)或提供應(yīng)稅勞務(wù)的企業(yè)、企業(yè)性單位，無論財(cái)務(wù)核算是否健全，一律不得認(rèn)定為增值稅一般納稅人，而是按小規(guī)模納稅人規(guī)定征收增值稅。

5、年應(yīng)稅銷售額未超過標(biāo)準(zhǔn)的小規(guī)模企業(yè)，只要有會計(jì)，賬簿健全，能準(zhǔn)確核算并提供銷項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額和應(yīng)納稅額，并能按規(guī)定報送有關(guān)稅務(wù)資料的，年應(yīng)稅銷售額不低于30萬元的，經(jīng)企業(yè)申請，稅務(wù)部門可將其認(rèn)定為一般納稅人。

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