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小規(guī)模納稅人的增值稅是不可以抵扣的，但還是可以開具發(fā)票的，日常生活中，繳納增值稅的地方有很多，那么小規(guī)模納稅人怎樣交增值稅呢，小編今天就為大家分享關(guān)于問題的解答，請(qǐng)大家看下文，希望可以幫得到大家，并且后續(xù)不懂的地方可以免費(fèi)咨詢我們會(huì)計(jì)教練老師。

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小規(guī)模納稅人增值稅的計(jì)繳主要分兩部分：

一、按照增值稅征管條例計(jì)繳增值稅

1、簡(jiǎn)易計(jì)稅辦法

用公式表達(dá)為：

應(yīng)納稅額=不含稅銷售額*適用征收率

分析：

小規(guī)模納稅人的增值稅應(yīng)納稅額受不含稅的銷售額和使用稅率決定。經(jīng)營(yíng)主體其他日常數(shù)據(jù)對(duì)于增值稅的納稅額沒有直接影響。

不含稅銷售額包括4部分：不開票收入、未開票收入、增值稅普發(fā)票收入、增值稅專業(yè)發(fā)票收入!

適用稅率：無(wú)論是修理修配勞務(wù)、銷售貨物，還是應(yīng)稅服務(wù)，其簡(jiǎn)易征收率均為3%。不包含出售出租不動(dòng)產(chǎn)5%，以及差額征稅!

會(huì)計(jì)處理

借：應(yīng)收賬款、銀行存款等

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

貸：應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅

二、按照現(xiàn)行增值稅有關(guān)稅優(yōu)政策計(jì)繳

小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計(jì)月銷售額未超過10萬(wàn)元(以1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的，季度銷售額未超過30萬(wàn)元，下同)的，免征增值稅。 小規(guī)模納稅人符合小微企業(yè)增值稅免征條件的，可以享受其優(yōu)惠政策。

會(huì)計(jì)處理：

借：應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅

貸：營(yíng)業(yè)外收入(小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則)

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