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我們應(yīng)該都知道小規(guī)模納稅人的增值稅時(shí)無(wú)法抵扣的，但是可以開具增值稅發(fā)票，因此，小規(guī)模納稅人的增值稅是怎么繳納的呢，小編為大家總結(jié)了該相關(guān)的內(nèi)容，就在下方，大家可以跟著小編一起看一下，后續(xù)不懂的地方可以免費(fèi)咨詢我們會(huì)計(jì)教練的答疑老師哦!

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小規(guī)模企業(yè)增值稅征收方式：

增值稅小規(guī)模納稅人一般分為：查賬征收和核定征收兩種。

1. 查賬征收：是指有能力設(shè)立賬簿，記賬、算賬，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算的企業(yè)，按照企業(yè)實(shí)現(xiàn)的收入來(lái)計(jì)算應(yīng)納稅額，稅率為3% 。計(jì)算方法如下：

商品價(jià)格(不含稅價(jià))=商品的售價(jià)(含稅價(jià))/1.03

應(yīng)納稅額=不含稅商品價(jià)格*3%

2.核定征收：是指那些不能進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，規(guī)模比較小的個(gè)體、商店。稅務(wù)局根據(jù)他們的經(jīng)營(yíng)情況，為其核定一個(gè)最低的收入，按照這一收入來(lái)交納稅款。無(wú)論你當(dāng)月是否有收入，都必須按所核定的收入來(lái)繳納稅款。

如果你當(dāng)月所開出的發(fā)票超過(guò)了核定的收入，那你不但要按核定的收入來(lái)交稅，還要交納超出部分收入的稅款，這部份稅款的計(jì)算方法如上所述，這就是通常所說(shuō)的——定額加發(fā)票稅

小規(guī)模納稅人月末如何計(jì)提應(yīng)交增值稅?

用本月的銷售額剩以稅率就是本月應(yīng)交增值稅額.

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出末交增值稅)

貸：應(yīng)交稅金費(fèi)-未交增值稅

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交城建稅(增值稅額乘以7%等于應(yīng)交城建稅)

應(yīng)交稅費(fèi)-教育費(fèi)附加　3%

應(yīng)交稅費(fèi)-地方教育費(fèi)附加　　1%

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