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小規(guī)模納稅人的賬務(wù)處理相對一般納稅人是比較簡單的，計提應(yīng)交稅費，借方計入稅金及附加會計科目，那么小規(guī)模納稅人賬務(wù)處理分錄怎么寫呢，小編將分錄已經(jīng)匯總在下方了，快跟小編一起來看一下把，后續(xù)不懂的地方來會計教練免費咨詢我們的答疑老師。

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小規(guī)模納稅人會計分錄

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借：庫存商品

貸：銀行存款(應(yīng)付賬款)

銷售時

借：銀行存款(應(yīng)收賬款)

貸：主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費-

增值稅

付費用

借：管理費用(銷售費用)---***(明細，如工資等)

貸：庫存現(xiàn)金

銀行存款利息收入

借：銀行存款

借：財務(wù)費用-利息

(紅字)

結(jié)轉(zhuǎn)庫存

借：主營業(yè)務(wù)成本

貸：庫存商品

計提稅金(城建稅=增值稅*7%

教育費附加=增值稅*3%)

借：稅金及附加

貸：應(yīng)交稅費-城建稅

應(yīng)繳稅費-應(yīng)繳教育費附加

結(jié)轉(zhuǎn)收入

借：主營業(yè)務(wù)收入

貸：本年利潤

結(jié)轉(zhuǎn)

借：本年利潤

貸：主營業(yè)務(wù)成本

稅金及附加

管理費用

銷售費用

財務(wù)費用

繳稅時

借：應(yīng)繳稅費-增值稅

應(yīng)繳稅費-城建稅

應(yīng)繳稅費-應(yīng)繳教育費附加

貸：銀行存款

計提

企業(yè)所得稅

時

借：所得稅費用

貸：應(yīng)繳稅費-企業(yè)所得稅

小規(guī)模納稅人購進貨物或接受應(yīng)稅勞務(wù)時,不管能否取得專用發(fā)票,所支付的進項稅一律計入貨物或勞務(wù)的成本;銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)時,按不含稅銷售額及規(guī)定的征收率計算、上交增值稅.實務(wù)中,小規(guī)模納稅人的銷售額往往包含增值稅,故應(yīng)還原為不含稅的銷售額后,再計算應(yīng)交的增值稅。