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土地增值稅如何做納稅籌劃?有塊地在市區(qū)，土地增值稅需要接近4億，是否可以股權(quán)轉(zhuǎn)讓，讓收購的公司，在郊區(qū)開發(fā)區(qū)交土地增值稅，節(jié)稅?如何可以享受稅收優(yōu)惠政策?接下來跟著小編一起來看一下吧!

土地增值稅如何做納稅籌劃?有塊地在市區(qū)，土地增值稅需要接近4億，是否可以股權(quán)轉(zhuǎn)讓，讓收購的公司，在郊區(qū)開發(fā)區(qū)交土地增值稅，節(jié)稅?如何可以享受稅收優(yōu)惠政策?接下來跟著小編一起來看一下吧!獲取更多財務(wù)稅務(wù)學習資料，請點擊在線客服，如有疑問將會有我們有十年經(jīng)驗的專業(yè)會計名師為您一對一解答!

一、利用臨界點進行納稅籌劃

根據(jù)《中華人民共和國土地增值稅暫行條例》(以下簡稱《土地增值稅暫行條例》)第8條的規(guī)定，有下列情形之一的，免征土地增值稅：

(1)納稅人建造普通標準住宅出售，增值額未超過扣除項目金額20%的。

(2)因國家建設(shè)需要依法征用、收回的房地產(chǎn)。

根據(jù)《土地增值稅暫行條例》第7條的規(guī)定，土地增值稅實行四級超率累進稅率：

(1)增值額未超過扣除項目金額50%的部分，稅率為30%。

(2)增值額超過扣除項目金額50%、未超過扣除項目金額100%的部分，稅率為40%。

(3)增值額超過扣除項目金額100%、未超過扣除項目金額200%的部分，稅率為50%。

(4)增值額超過扣除項目金額200%的部分，稅率為60%。

如果企業(yè)建造的普通標準住宅出售的增值率在20%這個臨界點上，可以通過適當控制出售價格而避免繳納土地增值稅。根據(jù)《土地增值稅暫行條例》第6條的規(guī)定，計算增值額的扣除項目包括：

(1)取得土地使用權(quán)所支付的金額。

(2)開發(fā)土地的成本、費用。

(3)新建房及配套設(shè)施的成本、費用，或者舊房及建筑物的評估價格。

(4)與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金。

(5)財政部規(guī)定的其他扣除項目。

二、利用土地增值稅的優(yōu)惠政策進行納稅籌劃

我國對土地增值稅規(guī)定了很多稅收優(yōu)惠政策，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)可以充分創(chuàng)造條件，通過享受稅法規(guī)定的優(yōu)惠政策進行納稅籌劃。

土地增值稅的法定減免稅項目如下：

(1)納稅人建造普通標準住宅出售，增值額未超過扣除項目金額20%的。普通標準住宅，是指按所在地一般民用住宅標準建造的居住用住宅。高級公寓、別墅、度假村等不屬于普通標準住宅。普通標準住宅與其他住宅的具體劃分界限由各省、自治區(qū)、直轄市人民政府規(guī)定。納稅人建造普通標準住宅出售，增值額未超過法定扣除項目金額20%的，免征土地增值稅;增值額超過扣除項目金額20%的，應就其全部增值額按規(guī)定計稅。

(2)因國家建設(shè)需要依法征用、收回的房地產(chǎn)。因國家建設(shè)需要依法征用、收回的房地產(chǎn)，是指因城市實施規(guī)劃、國家建設(shè)的需要而被政府批準征用的房地產(chǎn)或收回的土地使用權(quán)。因城市實施規(guī)劃、國家建設(shè)的需要而搬遷，由納稅人自行轉(zhuǎn)讓原房地產(chǎn)的，比照本規(guī)定免征土地增值稅。

(3)個人因工作調(diào)動或改善居住條件而轉(zhuǎn)讓原自用住房，經(jīng)向稅務(wù)機關(guān)申報核準，凡居住滿5年或5年以上的，免予征收土地增值稅;居住滿3年未滿5年的，減半征收土地增值稅。居住未滿3年的，按規(guī)定計征土地增值稅。2008年11月1日起，居民個人轉(zhuǎn)讓住房一律免征土地增值稅。

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