用戶注冊

“我們公司新購入了一批辦公用品，進項稅該怎么處理呀?”小微問。小貝無奈地說道：“我們公司購買了一批生產(chǎn)用的原材料，我也正為這個發(fā)愁呢?！边@個問題難不倒小編，來，快來看。關(guān)于進項稅會計分錄怎么做的相關(guān)內(nèi)容，小編已呈現(xiàn)在下方，希望可以幫助到和小微一樣迷茫的會計人。

“我們公司新購入了一批辦公用品，進項稅該怎么處理呀?”小微問。小貝無奈地說道：“我們公司購買了一批生產(chǎn)用的原材料，我也正為這個發(fā)愁呢。”這個問題難不倒小編，來，快來看。關(guān)于進項稅會計分錄怎么做的相關(guān)內(nèi)容，小編已呈現(xiàn)在下方，希望可以幫助到和小微一樣迷茫的會計人。

進項稅會計分錄怎么做

1、進項稅。購入產(chǎn)品時計入“應交稅費——應交增值稅(進項稅額)”，會計分錄為：

借：庫存商品 

      應交稅費——應交增值稅(進項稅額)

貸：銀行存款。

2、銷項稅。銷售商品時計入“應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)”，會計分錄為：

借：銀行存款 

貸：主營業(yè)務收入 

      應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)。

應交稅費的主要賬務處理

1.企業(yè)采購物資等，按可抵扣的增值稅額，借記本科目(應交增值稅——進項稅額)，按應計入采購成本的金額，借記“材料采購”，“在途物資”或“原材料”，庫存商品”等科目，按應付或?qū)嶋H支付的金額，貸記“應付賬款”、“應付票據(jù)”、“銀行存款”等科目。購入物資發(fā)生的退貨，做相反的會計分錄。

由運輸單位造成的采購物資短缺，運輸單位予以全額賠償?shù)?，應借記“銀行存款”等科目，貸方按這部分物資的價款由“待處理財產(chǎn)損益”轉(zhuǎn)出，按這部分物資的增值稅由“應交稅費---應繳增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)”予以轉(zhuǎn)出。

2.銷售物資或提供應稅勞務，按營業(yè)收入和應收取的增值稅額， 借記“應收賬款”、“應收票據(jù)”、“銀行存款”等科目，按專用發(fā)票上注明的增值稅額，貸記本科目(應交增值稅——銷項稅額)，按實現(xiàn)的營業(yè)收入，貸記“主營業(yè)務收入”、“其他業(yè)務收入”科目。發(fā)生的銷售退回，做相反的會計分錄。

3.實行“免、抵、退”的企業(yè)，按應收的出口退稅額，借記“其他應收款”科目，貸記本科目(應交增值稅——出口退稅)。

4.企業(yè)本月交納本月的增值稅，借記本科目(應交增值稅——已交稅金)， 貸記“銀行存款”科目。

5.企業(yè)本月月底有未交增值稅，借記本科目(應交增值稅——轉(zhuǎn)出未交增值稅)，貸記：應交稅費——未交增值稅。下月繳納時，借記應交稅費——未交增值稅 ，貸記銀行存款。

6.小規(guī)模納稅人以及購入材料不能取得增值稅專用發(fā)票的，發(fā)生的增值稅應計入材料采購成本，借記“材料采購”、“在途物資”等科目，貸記“銀行存款”等科目。