“我們公司新購入了一批辦公用品,進項稅該怎么處理呀?”小微問。小貝無奈地說道:“我們公司購買了一批生產(chǎn)用的原材料,我也正為這個發(fā)愁呢?!边@個問題難不倒小編,來,快來看。關(guān)于進項稅會計分錄怎么做的相關(guān)內(nèi)容,小編已呈現(xiàn)在下方,希望可以幫助到和小微一樣迷茫的會計人。
“我們公司新購入了一批辦公用品,進項稅該怎么處理呀?”小微問。小貝無奈地說道:“我們公司購買了一批生產(chǎn)用的原材料,我也正為這個發(fā)愁呢。”這個問題難不倒小編,來,快來看。關(guān)于進項稅會計分錄怎么做的相關(guān)內(nèi)容,小編已呈現(xiàn)在下方,希望可以幫助到和小微一樣迷茫的會計人。
1、進項稅。購入產(chǎn)品時計入“應交稅費——應交增值稅(進項稅額)”,會計分錄為:
借:庫存商品
應交稅費——應交增值稅(進項稅額)
貸:銀行存款。
2、銷項稅。銷售商品時計入“應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)”,會計分錄為:
借:銀行存款
貸:主營業(yè)務收入
應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)。
1.企業(yè)采購物資等,按可抵扣的增值稅額,借記本科目(應交增值稅——進項稅額),按應計入采購成本的金額,借記“材料采購”,“在途物資”或“原材料”,庫存商品”等科目,按應付或?qū)嶋H支付的金額,貸記“應付賬款”、“應付票據(jù)”、“銀行存款”等科目。購入物資發(fā)生的退貨,做相反的會計分錄。
由運輸單位造成的采購物資短缺,運輸單位予以全額賠償?shù)?,應借記“銀行存款”等科目,貸方按這部分物資的價款由“待處理財產(chǎn)損益”轉(zhuǎn)出,按這部分物資的增值稅由“應交稅費---應繳增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)”予以轉(zhuǎn)出。
2.銷售物資或提供應稅勞務,按營業(yè)收入和應收取的增值稅額, 借記“應收賬款”、“應收票據(jù)”、“銀行存款”等科目,按專用發(fā)票上注明的增值稅額,貸記本科目(應交增值稅——銷項稅額),按實現(xiàn)的營業(yè)收入,貸記“主營業(yè)務收入”、“其他業(yè)務收入”科目。發(fā)生的銷售退回,做相反的會計分錄。
3.實行“免、抵、退”的企業(yè),按應收的出口退稅額,借記“其他應收款”科目,貸記本科目(應交增值稅——出口退稅)。
4.企業(yè)本月交納本月的增值稅,借記本科目(應交增值稅——已交稅金), 貸記“銀行存款”科目。
5.企業(yè)本月月底有未交增值稅,借記本科目(應交增值稅——轉(zhuǎn)出未交增值稅),貸記:應交稅費——未交增值稅。下月繳納時,借記應交稅費——未交增值稅 ,貸記銀行存款。
6.小規(guī)模納稅人以及購入材料不能取得增值稅專用發(fā)票的,發(fā)生的增值稅應計入材料采購成本,借記“材料采購”、“在途物資”等科目,貸記“銀行存款”等科目。
下一篇:什么是增值稅征稅范圍
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