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對于處于經(jīng)營期間的企業(yè)來說，不管是一般納稅人還是小規(guī)模納稅人其都需要在一個納稅年度終了后在規(guī)定時間內(nèi)完成企業(yè)所得稅匯算清繳工作。那么，企業(yè)年度匯算清繳流程是怎樣的呢?對企業(yè)年度匯算清繳申報及其流程不熟悉的小伙伴不要焦急，在此，小編對其進(jìn)行了解釋，不了解或者不知道的小伙伴們可以抓緊時間看看喲

對于處于經(jīng)營期間的企業(yè)來說，不管是一般納稅人還是小規(guī)模納稅人其都需要在一個納稅年度終了后在規(guī)定時間內(nèi)完成企業(yè)所得稅匯算清繳工作。那么，企業(yè)年度匯算清繳流程是怎樣的呢?對企業(yè)年度匯算清繳申報及其流程不熟悉的小伙伴不要焦急，在此，小編對其進(jìn)行了解釋，不了解或者不知道的小伙伴們可以抓緊時間看看喲

調(diào)賬

具體調(diào)節(jié)項目有：

1、收入：核查企業(yè)收入是否全部入賬，特別是往來款項是否還存在該確認(rèn)為收入而沒有入賬;

2、成本：核查企業(yè)成本結(jié)轉(zhuǎn)與收入是否匹配，是否真實反映企業(yè)成本水平;

3、費(fèi)用：核查企業(yè)費(fèi)用支出是否符合相關(guān)稅法規(guī)定，計提費(fèi)用項目和稅前列支項目是否超過稅法規(guī)定標(biāo)準(zhǔn);

4、稅收：核查企業(yè)各項稅款是否提取并繳納;

5、補(bǔ)虧：用企業(yè)當(dāng)年實現(xiàn)的利潤對以前年度發(fā)生虧損的合法彌補(bǔ)(5年內(nèi));

6、調(diào)整：對以上項目按稅法規(guī)定分別進(jìn)行調(diào)增和調(diào)減后，依法計算本企業(yè)年度應(yīng)納稅所得額，從而計算并繳納本年度實際應(yīng)當(dāng)繳納的所得稅稅額。

申報

攜帶企業(yè)開展匯算清繳所需提供材料前往稅務(wù)部門提交。一般來說，這些材料主要包括：

1、企業(yè)財務(wù)、會計年度決算報表及其說明材料。包括資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表等有關(guān)財務(wù)資料;

2、企業(yè)與納稅有關(guān)的合同、協(xié)議書及憑證;

3、企業(yè)外出經(jīng)營活動稅收管理證明和異地完稅憑證;

4、境內(nèi)或者境外公證機(jī)構(gòu)出具的有關(guān)證明文件;

5、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求報送的其他有關(guān)證件、資料。

審核

主管機(jī)關(guān)受理企業(yè)申請，并對企業(yè)報送的材料進(jìn)行審核。若發(fā)現(xiàn)由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)管理內(nèi)容有變化的，要求納稅人提供變更依據(jù);若發(fā)現(xiàn)納稅人申報有計算錯誤或漏項，將及時通知納稅人進(jìn)行調(diào)整、補(bǔ)充;若審核無誤，則確定企業(yè)當(dāng)年度應(yīng)納所得稅額及應(yīng)當(dāng)補(bǔ)繳的企業(yè)所得稅款，或者對多繳的企業(yè)所得稅款加以退還或抵頂下年度企業(yè)所得稅。

清繳

企業(yè)納稅人根據(jù)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的全年應(yīng)納所得稅額及應(yīng)補(bǔ)、應(yīng)退稅額，年度終了后5個月內(nèi)清繳稅款。至此，企業(yè)年度匯算清繳相關(guān)操作完成完成。

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