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不知道大家在進行賬務處理的時候，有沒有遇到一些很難處理的賬務處理呢，比如說，待抵扣稅金的賬務處理，今天小編將為大家進行關于待抵扣稅金的賬務處理是什么的介紹，希望大家能從中學到新的知識，有疑問可以向我們的答疑老師進行咨詢哦

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待抵扣稅金的賬務處理

應交稅金科目下增設待抵扣進項稅額明細科目，該明細科目用于核算取得尚未掃描認證專用發(fā)票抵扣聯(lián)、海關進口增值稅專用繳款書、廢舊物資普通發(fā)票以及貨物運輸發(fā)票，當月不申報抵扣的迸項稅額。

當取得上述抵扣憑證時，借記應交稅金待抵扣進項稅額明細科目，貸記相關科目;

實際通過認證，并申報抵扣進項稅額時，借記應交稅金應交增值稅(進項稅額)專欄，貸記應交稅金待抵扣進項稅額科目。

待抵扣進項稅與待認證進項稅的不同在哪?

1、待抵扣進項稅額是經(jīng)認證以后等待以后再抵扣的稅額。待認證進項稅額是取提進項稅憑證以后，當月沒有認證，等以后抵扣稅額時再認證抵扣的稅額。

2、“待抵扣進項稅額”明細科目，核算一般納稅人已取得增值稅扣稅憑證并經(jīng)稅務機關認證，按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定準予以后期間從銷項稅額中抵扣的進項稅額。包括：一般納稅人自2016年5月1日后取得并按固定資產(chǎn)核算的不動產(chǎn)或者2016年5月1日后取得的不動產(chǎn)在建工程，按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定準予以后期間從銷項稅額中抵扣的進項稅額;實行納稅輔導期管理的一般納稅人取得的尚未交叉稽核比對的增值稅扣稅憑證上注明或計算的進項稅額。

“待認證進項稅額”明細科目，核算一般納稅人由于未經(jīng)稅務機關認證而不得從當期銷項稅額中抵扣的進項稅額。包括：一般納稅人已取得增值稅扣稅憑證、按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定準予從銷項稅額中抵扣，但尚未經(jīng)稅務機關認證的進項稅額;一般納稅人已申請稽核但尚未取得稽核相符結果的海關繳款書進項稅額。

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