作為企業(yè),是需要繳納企業(yè)所得稅的。繳納前的準(zhǔn)備工作尤為重要。各項收入、支出以及加計扣除等的核算占據(jù)主導(dǎo)地位。上交企業(yè)所得稅的會計分錄怎么做,對于這個問題,小編整理了一些相關(guān)知識,具體內(nèi)容已呈現(xiàn)在下方,歡迎小伙伴們前來閱讀!
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借:應(yīng)交稅費~應(yīng)交企業(yè)所得稅
貸:銀行存款
計提企業(yè)所得稅
借:所得稅費用
貸:應(yīng)交稅費~應(yīng)交企業(yè)所得稅
結(jié)轉(zhuǎn)企業(yè)所得稅
借:本年利潤
貸:所得稅費用
在計算應(yīng)納稅所得額時,下列支出不得扣除:
⑴資本性支出。是指納稅人購置、建造固定資產(chǎn),以及對外投資的支出。企業(yè)的資本性支出,不得直接在稅前扣除,應(yīng)以提取折舊的方式逐步攤銷。
⑵無形資產(chǎn)受讓、開發(fā)支出。是指納稅人購置無形資產(chǎn)以及自行開發(fā)無形資產(chǎn)的各項費用支出。無形資產(chǎn)受讓、開發(fā)支出也不得直接扣除,應(yīng)在其受益期內(nèi)分期攤銷。
⑶資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)計提的減值準(zhǔn)備,不允許在稅前扣除;其他資產(chǎn)計提的減值準(zhǔn)備,在轉(zhuǎn)化為實質(zhì)性損失之前,不允許在稅前扣除。
⑷違法經(jīng)營的罰款和被沒收財物的損失。納稅人違反國家法律。法規(guī)和規(guī)章,被有關(guān)部門處以的罰款以及被沒收財物的損失,不得扣除。
⑸各項稅收的滯納金、罰金和罰款。納稅人違反國家稅收法規(guī),被稅務(wù)部門處以的滯納金和罰款、司法部門處以的罰金,以及上述以外的各項罰款,不得在稅前扣除。
⑹自然災(zāi)害或者意外事故損失有賠償?shù)牟糠帧<{稅人遭受自然災(zāi)害或者意外事故,保險公司給予賠償?shù)牟糠?,不得在稅前扣除?
⑺超過國家允許扣除的公益、救濟性捐贈,以及非公益、救濟性捐贈。納稅人用于非公益、救濟性捐贈,以及超過年度利潤總額12%的部分的捐贈,不允許扣除。
⑻各種贊助支出。
⑼與取得收入無關(guān)的其他各項支出。
1。據(jù)實扣除后加計扣除50%
適用范圍:
(1)研究開發(fā)費;
(2)形成無形資產(chǎn)的按成本150%攤銷。
2.據(jù)實扣除后加計扣除100%
適用范圍:
企業(yè)安置殘疾人員所支付的工資
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