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企業(yè)所得稅在實務和稅法中的要求有一定的差別。企業(yè)核算應該交納的企業(yè)所得稅具體應該怎么做呢?有什么需要特別調整的內容嗎?小編今天整理了一些關于企業(yè)應交所得稅會計分錄的相關知識，小伙伴們快來一起學習吧，祝大家工作順利!

企業(yè)按照稅法規(guī)定計算應繳的所得稅

借：所得稅費用

貸：應交稅費——應交所得稅

月末或季末企業(yè)按規(guī)定預繳本月(或本季)應納所得稅稅額時，作如下會計分錄：

借：應交稅費——應交所得稅

貸：銀行存款

月末，企業(yè)應將“所得稅費用”科目借方余額作為費用轉入“本年利潤”科目，作如下會計分錄：

借：本年利潤

貸：所得稅費用

企業(yè)應在“應交稅費”科目下設置“應交所得稅”明細科目，核算企業(yè)交納的企業(yè)所得稅。

根據現行稅法規(guī)定，應交所得稅的計算公式為：

應交所得稅額=應納稅所得額×適用稅率-減免稅額-允許抵免的稅額

應納稅所得額是企業(yè)所得稅的計稅依據，準確計算應納稅所得額是正確計算應交所得稅的前提。根據現行企業(yè)所得稅納稅申報辦法，企業(yè)應在會計利潤總額的基礎上，加減納稅調整額后計算出“納稅調整后所得”(應納稅所得額)。

會計與稅法的差異(包括收入類、扣除類、資產類等一次性和暫時性差異)通過納稅調整明細表集中體現。