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建筑業(yè)的特點(diǎn)就是在外地作業(yè)，那么在增值稅的繳納上，就有些特別的地方，比如外地預(yù)繳，這些大家可能了解一些，但又不是特別了解建筑行業(yè)異地預(yù)繳增值稅怎么辦理?小編下面就來講講建筑行業(yè)異地預(yù)繳增值稅怎么辦理及計(jì)算等相關(guān)內(nèi)容使其可以更好的幫助大家了解建筑行業(yè)的異地增值稅預(yù)繳事項(xiàng)

作為建筑行業(yè)的財(cái)務(wù)人員，在增值稅的繳納的賬務(wù)處理上就會有和其他行業(yè)不一樣的地方，比如外地預(yù)繳，這些大家可能了解一些，但又不是特別了解建筑行業(yè)異地預(yù)繳增值稅怎么辦理?小編下面就來講講建筑行業(yè)異地預(yù)繳增值稅怎么辦理及計(jì)算等相關(guān)內(nèi)容使其可以更好的幫助大家了解建筑行業(yè)的異地增值稅預(yù)繳事項(xiàng)

異地項(xiàng)目預(yù)繳稅款的賬務(wù)處理

借：應(yīng)交稅費(fèi)—預(yù)交增值稅/(或者是“簡易計(jì)稅”明細(xì))

—應(yīng)交城建稅

—應(yīng)交教育費(fèi)附加

—應(yīng)交地方教育費(fèi)附加

貸：銀行存款

借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅

貸：銀行存款

提示：跨省預(yù)繳的稅款，有可能在稅務(wù)系統(tǒng)中提取不到預(yù)繳稅款的數(shù)據(jù)，需要攜帶相關(guān)完稅憑證明細(xì)等資料到主管稅局做下信息核實(shí)。

增值稅預(yù)繳表的填寫

在建筑服務(wù)發(fā)生地預(yù)繳稅款時，首先要填報《增值稅預(yù)繳稅款表》，這是一張單獨(dú)的報表，發(fā)生一次預(yù)繳義務(wù)，就需要填報一次，預(yù)繳一次。

實(shí)務(wù)中，預(yù)繳的具體時間把握至關(guān)重要，逾期不預(yù)繳將會面臨處罰風(fēng)險。建筑業(yè)企業(yè)在納稅義務(wù)發(fā)生后，應(yīng)及時支付分包單位款項(xiàng)并取得分包發(fā)票及稅務(wù)機(jī)關(guān)要求的其他憑證(實(shí)際工作中，總包方預(yù)繳稅款時，稅務(wù)機(jī)關(guān)會要求提供分包方已在本稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)繳稅款的完稅憑證，才允許扣除分包款)。

項(xiàng)目編號：由異地提供建筑服務(wù)的納稅人填寫《建筑工程施工許可證》上的編號，根據(jù)相關(guān)規(guī)定不需要申請《建筑工程施工許可證》的建筑服務(wù)項(xiàng)目不需要填寫。

項(xiàng)目名稱：填寫建筑服務(wù)項(xiàng)目的名稱。

項(xiàng)目地址：填寫建筑服務(wù)項(xiàng)目的具體地址。

納稅人提供建筑服務(wù)在“預(yù)征項(xiàng)目和欄次”部分的第1欄“建筑服務(wù)”行次填寫相關(guān)信息：

第1列“銷售額”，填寫納稅人跨縣(市)提供建筑服務(wù)取得的全部價款和價外費(fèi)用(含稅)或收到的預(yù)收款金額

第2列“扣除金額”，填寫支付的分包款金額(含稅)

第3列“預(yù)征率”，提供建筑服務(wù)項(xiàng)目對應(yīng)的預(yù)征率或者征收率(一般計(jì)稅預(yù)征率2%，簡易計(jì)稅征收率3%)

第4列“預(yù)征稅額”，填寫按照規(guī)定計(jì)算的應(yīng)預(yù)繳稅額。

異地項(xiàng)目預(yù)繳稅款的計(jì)算

1、簡易計(jì)稅項(xiàng)目：應(yīng)預(yù)繳的增值稅=(預(yù)收的全部價款和價外費(fèi)用-支付的分包款)/(1+3%)×3%

2、一般計(jì)稅項(xiàng)目：應(yīng)預(yù)繳的增值稅=(預(yù)收的全部價款和價外費(fèi)用-支付的分包款)/(1+9%)×2%

3、其他稅種：計(jì)算出預(yù)繳的增值稅后，按照應(yīng)繳的增值稅，城建稅、教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加，以項(xiàng)目所在地標(biāo)準(zhǔn)繳納(無預(yù)繳一說)，印花稅如果在當(dāng)?shù)匾呀?jīng)繳納，回機(jī)構(gòu)所在地就不再申報。企業(yè)所得稅，建筑企業(yè)總機(jī)構(gòu)直接管理的跨地區(qū)設(shè)立的項(xiàng)目部，應(yīng)按項(xiàng)目實(shí)際經(jīng)營收入的0.2%按月或按季由總機(jī)構(gòu)向項(xiàng)目所在地預(yù)分企業(yè)所得稅，并由項(xiàng)目部向所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)繳。有些地方還會要求申報個稅，如果實(shí)行全員全額扣繳明細(xì)申報的，工程作業(yè)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)不得核定征收個人所得稅。

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