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建筑業(yè)的特點就是在外地作業(yè)，那么在增值稅的繳納上，就有些特別的地方，比如外地預繳，這些大家可能了解一些，但又不是特別了解建筑行業(yè)異地預繳增值稅怎么辦理?小編下面就來講講建筑行業(yè)異地預繳增值稅怎么辦理及計算等相關內容使其可以更好的幫助大家了解建筑行業(yè)的異地增值稅預繳事項

作為建筑行業(yè)的財務人員，在增值稅的繳納的賬務處理上就會有和其他行業(yè)不一樣的地方，比如外地預繳，這些大家可能了解一些，但又不是特別了解建筑行業(yè)異地預繳增值稅怎么辦理?小編下面就來講講建筑行業(yè)異地預繳增值稅怎么辦理及計算等相關內容使其可以更好的幫助大家了解建筑行業(yè)的異地增值稅預繳事項

異地項目預繳稅款的賬務處理

借：應交稅費—預交增值稅/(或者是“簡易計稅”明細)

—應交城建稅

—應交教育費附加

—應交地方教育費附加

貸：銀行存款

借：應交稅費—應交所得稅

貸：銀行存款

提示：跨省預繳的稅款，有可能在稅務系統(tǒng)中提取不到預繳稅款的數(shù)據(jù)，需要攜帶相關完稅憑證明細等資料到主管稅局做下信息核實。

增值稅預繳表的填寫

在建筑服務發(fā)生地預繳稅款時，首先要填報《增值稅預繳稅款表》，這是一張單獨的報表，發(fā)生一次預繳義務，就需要填報一次，預繳一次。

實務中，預繳的具體時間把握至關重要，逾期不預繳將會面臨處罰風險。建筑業(yè)企業(yè)在納稅義務發(fā)生后，應及時支付分包單位款項并取得分包發(fā)票及稅務機關要求的其他憑證(實際工作中，總包方預繳稅款時，稅務機關會要求提供分包方已在本稅務機關預繳稅款的完稅憑證，才允許扣除分包款)。

項目編號：由異地提供建筑服務的納稅人填寫《建筑工程施工許可證》上的編號，根據(jù)相關規(guī)定不需要申請《建筑工程施工許可證》的建筑服務項目不需要填寫。

項目名稱：填寫建筑服務項目的名稱。

項目地址：填寫建筑服務項目的具體地址。

納稅人提供建筑服務在“預征項目和欄次”部分的第1欄“建筑服務”行次填寫相關信息：

第1列“銷售額”，填寫納稅人跨縣(市)提供建筑服務取得的全部價款和價外費用(含稅)或收到的預收款金額

第2列“扣除金額”，填寫支付的分包款金額(含稅)

第3列“預征率”，提供建筑服務項目對應的預征率或者征收率(一般計稅預征率2%，簡易計稅征收率3%)

第4列“預征稅額”，填寫按照規(guī)定計算的應預繳稅額。

異地項目預繳稅款的計算

1、簡易計稅項目：應預繳的增值稅=(預收的全部價款和價外費用-支付的分包款)/(1+3%)×3%

2、一般計稅項目：應預繳的增值稅=(預收的全部價款和價外費用-支付的分包款)/(1+9%)×2%

3、其他稅種：計算出預繳的增值稅后，按照應繳的增值稅，城建稅、教育費附加、地方教育費附加，以項目所在地標準繳納(無預繳一說)，印花稅如果在當?shù)匾呀?jīng)繳納，回機構所在地就不再申報。企業(yè)所得稅，建筑企業(yè)總機構直接管理的跨地區(qū)設立的項目部，應按項目實際經(jīng)營收入的0.2%按月或按季由總機構向項目所在地預分企業(yè)所得稅，并由項目部向所在地主管稅務機關預繳。有些地方還會要求申報個稅，如果實行全員全額扣繳明細申報的，工程作業(yè)所在地稅務機關不得核定征收個人所得稅。

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